III Số khấu hao giảm trong tháng
TRÍCH SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG
TRÍCH SỔ CÁ
TK 627 - Chi phí sản xuất chung Tháng 11 năm 2012 ĐVT: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ DIỄN GIẢI Nhật ký chung TK đối ứng SỐ TIỀN Số hiệu Ngày tháng Số tran g TT dòng Nợ Có Dư đầu tháng 03/11 PC 27
03/11Chi CChi tiền tiếp khách x x 111 5.000.000 19/11 PC
28
19/11 Chi tiền mua bảo hộ lao
động x x
111 2.150.00026/11 PX 26/11 PX
K35 35
Xuất kho dầu diezen cho
sản xuất x x 152
2.050.000
30/11 PC36 36
30/11 Chi nộp tiền thuế tài
nguyên x x
111 3.300.00030/11 PC 30/11 PC
37
30/11 Chi nộp tiền điện nước
x x 111 3.100.000
30/11 BTTL TL T11
30/11 Tiền lương phải trả nhân
viên x x 334 15.000.000 30/11 30/11 Các khoản trích theo lương x x 338 3.300.000 30/11 30/11 Khấu hao TSCĐ x x 214 59.881.924 Kết chuyển chi phí sản xuất chung x x 154 93.781.924 Cộng phát sinh 93.781.924 93.781.924 Số dư cuối kỳ Ngày 30 tháng 11 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng
2.1.2.2. Phương pháp xác định giá trị sản phẩm dở dang tại công ty.
Để tính được giá thành cho sản phẩm đã sản xuất hoàn thành, kế toán tiến hành đánh giá sản phẩm dở cuối kỳ. Nhưng vì Công ty thực hiện sản xuất hết trong năm nên cuối kỳ không có sản phẩm dở vì vậy không tính chi phí của sản phẩm dở cuối kỳ
2.1.2.3. Phương pháp tính giá thành sản phẩm của Công ty.
Công ty TNHH Minh Vượng áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để tổng hợp CPSX. Để hạch toán chi phí SX công ty sử dụng TK 154 – Chi phí SXKD dở dang.
Cuối tháng từ các khoản chi phí phát sinh trong tháng đã tập hợp trên các sổ chi tiết từng sản phẩm: sổ chi tiết TK 621- Chi phí NVL TT, sổ chi tiết TK 622 – Chi phí NCTT, sổ chi tiết TK 627 – Chi phí SXC sẽ được phân bổ, kết chuyển sang TK 154 – Chi phí SXKD dở dang của từng sản phẩm.
- Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp của gỗ
Kế toán thực hiện bút toán kết chuyển chi phí NVLTT từ sổ chi tiết TK 621, sang sổ chi tiết TK 154.
Nợ TK 154 Có TK 621
- Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp
Kế toán thực hiện bút toán kết chuyển chi phí NCTT từ sổ chi tiết TK 622, sang sổ chi tiết TK 154.
Nợ TK 154 Có TK 622
- Kết chuyển chi phí sản xuất chung
Kế toán thực hiện bút toán kết chuyển chi phí sản xuất chung từ sổ chi tiết TK 627, sang sổ chi tiết TK 154.
Nợ TK 154 Có TK 627
Như vậy khi kết chuyển chi phí, số liệu sẽ được phản ánh trên sổ Nhật ký chung , sổ chi tiết TK621, sổ cái TK 621, sổ chi tiết TK 622, sổ cái TK622, sổ chi tiết TK 627, sổ cái TK 627, sổ chi tiết TK 154, sổ cái TK 154.
2.1.2.4. Đối tượng tính giá thành sản phẩm.
Căn cứ vào đặc điểm sản xuất tại công ty là quá trình sản xuất ngắn, liên tục, có nhiều giai đoạn công nghệ kế tiếp nhau. Mặt khác, công ty không có sản phẩm dở dang. Do vậy đối tượng tính giá thành được xác định cũng chính là đối tượng tập hợp chi phí.