III. TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG 1 Chứng từ ban đầu
3. Trình tự hạch toán tiền lương
* trong kỳ khi tạm ứng tiền lương cho người lao động ghi: Nợ TK344- phải trả công nhân viên.
Có TK111-tiền mặt.
Có TK112-tiền gửi ngân hàng
*Cuối kỳ khi tính lương phải trả cho người lao động ghi: Nợ TK 622-chi phí nhân công trực tiếp
Nợ TK 642-chi phí nhân viên quản lý ...
Có TK 334-phải trả công nhân viên
* khi thanh toán với người lao động nếu phát sinh các khoản khấu trừ vào lương ghi:
Nợ TK 334-phải trả công nhân viên Có TK 138-phải thu khác
Có TK 338- phải trả, phải nộp khác
Trường hợp người lao động có thu nhập thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập khi tính số thuế thu nhập người lao động phải nộp ghi:
Nợ TK 334-phải trả công nhân viên Có TK 3338- các loại thuế khác
* Khi chi trả tiền lương cho người lao động ghi: Nợ TK 334-phải trả công nhân viên
Có TK 112-tiền gửi ngân hàng
* Đối với tiền lương nghỉ phép: nếu doanh nghiệp tiến hành trích trước tiền lương nghỉ phép của người lao động, khi trích trước ghi:
Nợ TK 622- chi phí nhân công trực tiếp Nợ TK 642- chi phí nhân viên quản lý Có TK 335- chi phí phải trả
*Trong kỳ khi tính tiền lương nghỉ phép cho người lao động ghi: Nợ TK 335- chi phí phải trả
Có TK 334- phải trả công nhân viên
Cuối năm nếu số trích trước tiền lương nghỉ phép chưa chi hết phải hoàn nhập số trích thừa giảm chi phí:
Nợ TK 335 Có TK liên quan
4. Sổ kế toán:
Kế toán sử dụng các sổ - nhật ký chứng từ số1, số 7. - sổ cái tài khoản Tk 334. - sổ cái tài khoản Tk 338. ....