BẢNG KÊ SỐ 2
Ghi nợ TK 1122 – Tiền gửi ngoại tệ Từ ngày 31/12/2008 đên ngày 31/12/2008
Số dư đầu tháng:…
STT Ngày Có TK 4131 … Cộng ps nợ Dư cuối ngày
… … … ... … …
… 31/12/08 560.298.254 … 560.298.254 560.298.254
Cộng … … … …
Số dư cuối tháng:…
Đã ghi sổ cái, ngày 31 tháng 12 năm 2008
Lập ngày 31 tháng 12 năm 2008
Mẫu 2.29: Sổ chi tiết tài khoản – TK 1122
TỔNG CÔNG TY THÉP VIỆT NAM Mẫu S38-DN
91 Láng Hạ, Q.Đống Đa, HN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢNTài khoản 1122 – Tiền gửi ngoại tệ Tài khoản 1122 – Tiền gửi ngoại tệ
Từ ngày 01/12/2008 đến ngày 31/12/2008
Số dư nợ đầu kỳ: 104.259.576.141
Đơn vị: VNĐ Chứng từ
Khách hàng Diễn giải TK đối ứng
Số phát sinh Ngày Số Nợ Có … … … … … … … 7/12/08 8/12/08 - UNC 13/12 - GBN 21/12 NHCTVN – NH Công
thương VN Thanh toán số tiền hàng còn nợ vớicông ty AST STEEL 3311 59.551.680
… … … … … … …
12/12/08 GBC 23/12 NHCTVN – NH Côngthương VN Mua ngoại tệ để trả nợ vay ngoại tệcho Ngân hàng Ngoại thương VN 112112 17.307.715
… … … … … … …
26/12/08 GBC 31/12 NH INDOVINA Hà Nội Công ty MACTS ứng trước tiền hàng 131 2.969.214.000
… … … … … … …
31/12/08 Chênh lệch tỷ giá cuối kỳ 4131 560.298.254
Tổng phát sinh nợ : 134.156.463.147 Tổng phát sinh có : 138.480.941.534 Số dư nợ cuối kỳ : 99.935.097.754
Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Người ghi sổ Kế toán trưởng
2.3.4 Hạch toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng
Tiền gửi ngân hàng là khoản mục vốn lưu động quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Tổng công ty. Mọi nghiệp vụ phát sinh tăng (giảm) tiền gửi ngân hàng phải được kế toán theo dõi kịp thời và chính xác. Tương tự các nghiệp vụ về tiền mặt tại quỹ, kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng cũng được máy tính tự động cập nhật từ các chứng từ trên máy được nhập lúc phát sinh nghiệp vụ để vào các sổ tổng hợp.
Ngoài ra đến cuối tháng, kế toán thực hiện bút toán điều chỉnh liên quan đến vốn bằng tiền là đánh giá lại ngoại tệ cuối kỳ. Căn cứ vào tỷ giá liên ngân hàng do ngân hàng nhà nước công bố để đánh giá lại giá trị ngoại tệ nắm giữ thông qua tài khoản 413 – Chênh lệch tỷ giá. Nếu lỗ về ngoại tệ, kế toán hạch toán vào chi phí tài chính (tài khoản 635), nếu lãi về ngoại tệ, kế toán hạch toán vào doanh thu tài chính (tài khoản 515).
Với phần mềm kế toán máy sử dụng, các dữ liệu đã được cập nhật sau mỗi nghiệp vụ đến cuối kỳ được tự động tổng hợp để tạo ra sổ cái tài khoản 112 phục vụ cho việc lập các báo cáo tài chính và các báo cáo quản trị phù hợp. Sổ cái tài khoản 112 của Tổng công ty vào ngày 31/12/2008 như sau:
Mẫu 2.30: Sổ cái tài khoản 112
TỔNG CÔNG TY THÉP VIỆT NAM Mẫu S05-DN
91 Láng Hạ, Q.Đống Đa, HN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 112
Năm 2008 Đơn vị: VNĐ TK đối ứng Tháng 1 Tháng 2 … … Tháng 11 Tháng 12 … … … … … … … 112112 … … … … … 17.307.715 … … … … … … … 136203 … … … … … 9.158.168.000 … … … … … … … 131 … ... … … … 2.969.214.000 … … … … … … … 4131 ... … … … … 560.298.254 Cộng ps nợ … … ... … … 479.157.389.187 Cộng ps có … … … … … 496.290.212.686 Dư nợ cuối tháng … … … … 314.257.189.146 297.124.365.647 Dư có cuối tháng Ngày 31 tháng 12 năm 2008
NGƯỜI GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG
Số dư đầu năm
Nợ Có
là 297.124.365.647. Số dư này bằng đúng số dư trên tài khoản tìền gửi tại các ngân hàng mà Tổng công ty mở tài khoản.
2.4 Kế toán tiền đang chuyển
Tiền đang chuyển thuộc vốn lưu động của Tổng công ty, phát sinh khi Tổng công ty nộp tiền vào Kho bạc Nhà nước, gửi vào tài khoản ngân hàng hay số tiền mà Tổng công ty đã làm thủ tục chuyển từ tài khoản tiền gửi của mình cho các đơn vị, cá nhân thụ hưởng nhưng tạm thời chưa nhận được giấy báo hay bản sao kê của ngân hàng. Khi đó, kế toán ngân hàng sẽ theo dõi và định khoản vào tài khoản 113 – “Tiền đang chuyển”. Khoản tiền đang chuyển của Tổng công ty được theo dõi theo loại tiền. Để quản lý các khoản tiền đang chuyển, Tổng công ty theo dõi trên 2 tài khoản chi tiết: TK 1131 – Tiền đang chuyển VNĐ và TK 1132 – Tìền đang chuyển ngoại tệ. Khi nhận được giấy báo của ngân hàng, kho bạc, kế toán ngân hàng tiến hành kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc ở mỗi nghiệp vụ cụ thể, sau đó ghi giảm khoản tiền đang chuyển tương ứng. Nếu có bất kỳ sự sai sót nào, kế toán phải thông báo ngay cho Kế toán trưởng và ngân hàng có liên quan để kịp thời xử lý.