- 148.634.947 6 Thuế GTGT kỳ trước chuyển qua
4.Hạch toán giá vốn hàng bán:
* Để theo dõi trị giá hàng xuất bán kế toán mở sổ chi tiết TK 156. 157. Hàng hóa xuất kho gửi cho đại lý đến cuối tháng chưa bán hàng được theo dõi trên sổ chi tiết TK 157 - Hàng gửi bán. Số dư đầu tháng: Tại Công ty không theo dõi chi tiết số dư đầu tháng hàng gửi bán ở từng đại lý mà chỉ phản ánh số tổng cộng. Nên muốn biết số dư đầu tháng của từng đại lý phải xem số liệu ở các bảng số liệu hàng tồn đại lý lập riêng cho từng đại lý.
- Khi xuất hàng hóa giao cho các đại lý kế toán định khoản: Nợ TK 157 (đại lý...)/Có TK 156.
- Kế toán căn cứ vào phiếu xuất kho hoặc bảng kê xuất của từng cửa hàng đại lý để vào bên Nợ TK 632/Có TK 156 (1561), 157 (đại lý X).
- Tuy nhiên trong quá trình bán hàng có những trường hợp đại lý. khách hàng mua trực tiếp tại Công ty trả lại hàng. khi đó kế toán phản ánh vào phần ghi Nợ TK 156/Có TK 632. 157 (đại lý X).
* Để theo dõi giá vốn hàng bán, kế toán mở sổ chi tiết TK 632 theo dõi chi tiết từng mặt hàng, căn cứ vào phiếu xuất kho, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kế toán vào sổ chi tiết TK 632, lập bảng tổng hợp giá vốn để vào chứng từ ghi sổ.
Trích sổ giá vốn một mặt hàng của Công ty tháng 12/2005:
SỔ GIÁ VỐN HÀNG HÓA
Tên hàng hóa: Cao su Đơn vị tính: Tấn
CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI TK SỐ PHÁT SINH
SH NT ĐỐI
ỨNG
NỢ CÓ
Tháng 12/2000
4626 08/12 Xuất cao su: 300tấn 1561 2.640.000.0004627 08/12 Phân bổ CP cao su: 300tấn 1562 15.000.000 4627 08/12 Phân bổ CP cao su: 300tấn 1562 15.000.000
Kết chuyển giá vốn cao su 911 2.655.000.000 Cộng phát sinh tháng 12 2.655.000.000 2.655.000.000
SỔ CHI TIẾT HÀNG GỬI ĐI BÁN (TK 157)
Tên hàng hóa: Lốp cao su Đơn vị tính: Bộ CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI TK ĐỐI ỨNG NHẬP XUẤT
SH NT SL ĐƠN GIÁ THÀNH TIỀN SL ĐƠN GIÁ THÀNH TIỀN SL
D đầu tháng 12/2005 600
4628 6/12 Xuất lốp cho ĐL Phúc Yên 1561 50 3.200.000 160.000.000 4629 9/12 Xuất lốp cho ĐL Thái Bình 1561 20 3.200.000 64.000.000 4629 9/12 Xuất lốp cho ĐL Thái Bình 1561 20 3.200.000 64.000.000
..
.. .. .. .. .. .. ….. ……….. ….. ………… ………. 18 31/12 Trị giá vốn hàng bán ĐL HP 632 30 3.200.000 96.000.000 18 31/12 Trị giá vốn hàng bán ĐL HP 632 30 3.200.000 96.000.000
Cộng phát sinh T12 100 320.000.000 120 384.000.000
BẢNG TỔNG HỢP GIÁ VỐN HÀNG BÁN
Tháng 12/2005
CHỨNG TỪ NỘI DUNG SỐ TIỀN TK GHI CÓ
SH NT 1561 157
4626 08/12 Xuất giá vốn CS: 300tấn 2.640.000.000 2.640.000.00018 31/12 Xuất giá vốn lốp CS đại lý 18 31/12 Xuất giá vốn lốp CS đại lý
HP 96.000.000 96.000.000 TỔNG CỘNG 6.050.075.250 3.578.285.000 2.471.790.250 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 26 Ngày 31/12/20005
CHỨNG TỪ TRÍCH YẾU TÀI KHOẢN SỐ TIỀN GHI CHÚ
SH NT NỢ CÓ Trị giá vốn hàng bán T12/2000 632 1561 157 6.050.075.250 3.578.285.000 2.471.790.250 5. Hạch toán CPBH, CHQLDN: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chi phí bán hàng là toàn bộ những khoản chi phí phát sinh trong quá trình bán hàng hàng hóa, tại Công ty thương mại và Đầu tư GTVT bao gồm các khoản sau: Chi phí vận chuyển, bốc xếp, chi phí nhân viên phòng kinh doanh, chi phí quảng cáo, khấu hao TSCĐ ...
Chi phí quản lý doanh nghiệp là những khoản chi phí liên quan đến hoạt động chung ở Công ty bao gồm những khoản sau: Chi phí tiền lương nhân viên quản lý. khấu hao TSCĐ, các loại phí, lệ phí, điện nước, điện thoại ...
Căn cứ vào các bảng phân bổ công cụ dụng cụ, bảng phân bổ tiền lương. phân bổ khấu hao TSCĐ. các phiếu chi, chứng từ ngân hàng, thanh toán tạm ứng ... kế toán vào sổ chi phí BH. CPQLDN.
Ngoài sổ chi phí bán hàng kế toán còn mở sổ theo dõi chi tiết chi phí cho từng lô hàng. còn tổng chi phí quản lý doanh nghiệp được phân bổ theo tỷ lệ doanh thu.
Trích sổ chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty tháng12/2005:
BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ BÁN HÀNG
Tháng 12/2005 CHỨNG
TỪ NỘI DUNG SỐ TIỀN
TK GHI CÓ
SH NT 334 214 ….
34
SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT. KINH DOANHTài khoản: 642 Tài khoản: 642 CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI TK ĐỐI ỨNG TỔNG SỐ GHI NỢ TK 642 SH NT 6421 6422 6423 6424 6425 6426 6427 6428 Tháng 12/2005