- Năm tài chớnh của Cụng ty được bắt đầu từ ngày 01 thỏng 01 và kết
2.4 Hạch toỏn chi tiết nguyờn vật liệu tại Cụng ty
Bằng việc kết hợp giữa phũng kế toỏn và kho thụng qua hạch toỏn chi tiết NVL bằng phương phỏp thẻ song song để phản ỏnh tỡnh hỡnh biến động NVL.
- Tại kho: thủ kho mở thẻ kho để tiến hành ghi chộp phản ỏnh tỡnh hỡnh nhập - xuất - tồn kho của từng loại NVL về mặt số lượng. Mỗi loại, thứ NVL được theo dừi trờn một thẻ kho, thủ kho sắp xếp thẻ kho theo từng loại thứ vật liệu để thuận tiện cho việc kiểm tra đối chiếu và quản lý. Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ nhập - xuất thủ kho ghi vào thẻ kho của mỗi ngày cộng số tồn kho ghi trờn thẻ kho. Mỗi thẻ kho cú thể mở một tờ hoặc một số tờ. Sau khi ghi xong thẻ kho, thủ kho tập hợp cỏc chứng từ nhập - xuất để cuối tuần giao cho phũng kế toỏn.
- Tại phũng kế toỏn: Kế toỏn NVL mở thẻ kho cú chỉ tiờu giỏ trị theo dừi tỡnh hỡnh nhập - xuất vật liệu hàng ngày. Định kỳ cuối thỏng khi nhận được cỏc chứng từ nhập - xuất NVL do thủ kho chuyển đến, kế toỏn kiểm tra tớnh hợp lý, hợp phỏp của chứng từ, đối chiếu số liệu với thẻ kho, kiểm tra tớnh toỏn số dư cuối ngày trờn thẻ kho. Chứng từ nhập xuất là căn cứ để ghi sổ kế toỏn chi tiết, tổng hợp, đồng thời nhập số liệu vào mỏy để in ra cỏc sổ chi tiết và sổ tổng hợp, số liệu trờn thẻ kho được kế toỏn tổng hợp thành bảng kờ nhập xuất tồn vào cuối thỏng.
Hạch toỏn chi tiết NVL tại Cụng ty được thực hiện theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.5: Hạch toỏn chi tiết NVL theo phương phỏp thẻ song song tại Cụng ty
Phiếu nhập kho
Thẻ kho
Phiếu xuất kho
Thẻ hoặc sổ kế toỏn chi tiết Bảng tổng hợp nhập xuất tồn kho Kế toỏn tổng hợp
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng Quan hệ đối chiếu
Mẫu sổ 3.1
CễNG TY Cễ̉ PHẦN & XÂY DỰNG SễNG Hễ̀NG
Cụng trỡnh Pleipai
THẺ KHO
Thỏng 12 năm 2009 Tờn hàng húa: Xi măng PC 40
Đơn vị tớnh: kg
Số chứng từ Diễn giải Ngày