Kế toán quan hệ với kho bạc có nhiệm vụ theo dõi các khoản tiền gửi tại kho bạc và tình hình chi tiêu nguồn kinh phí do ngân sách Nhà nước cấp cho đơn vị. Sổ sách gồm :
- Sổ theo dõi hạn mức kinh phí TK : 008 - Sổ theo dõi kinh phí ngoài hạn mức
Sau khi nhận được thông báo HNKP, kế toán ghi vào sổ theo dõi HMKP : Nợ TK : 008.
Kế toán quan hệ với kho bạc mang thông báo hạn mức và giấy rút HMKP ra kho bạc lĩnh tiền và ghi vào sổ theo dõi HMKP
Có TK : 008
Căn cứ và sổ theo dõi hạn mức, kế toán biết được tình hình thu chi của đơn vị để làm căn cứ viết báo cáo hạn mức cuối tháng đối chiếu với kho bạc, kế toán viết giấy đề nghị thanh toán (gồm 3 liên) để kho bạc duyệt chi
Tất cả các khoản chi của đơn vị, khi lĩnh tiền mặt hoặc chuyển khoản đều phải làm giấy theo mẫu của đơn vị, khi lĩnh tiền mặt hoặc chuyển khoản đều phải làm giấy theo mẫu của KBNN. Riêng các khoản chi như : tiền điện thoại, tền thắp sáng, đặt báo chí, BHXH… khi rút HMKP chuyển trả cho đơn vị cùng cấp, cơ quan bảo hiểm phải lập giấy đề nghị thanh toán. Đến tháng sau, từ ngày 01 đến 06 kế toán giao dịch với kho bạc vào :
+ Giấy rút HMKP kiêm lĩnh tiền mặt và giấy đề nghị tạm ứng
+ Giấy rút HMKP kiêm chuyển khoản, chuyển tiền thư, điện, cấp séc bảo chi và giấy đề nghị thanh toán.
UBND tỉnh Hải Dương CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Phòng TC - KH Độc lập - Tự do - Hạnh phúc