5. Tiền lương trả nhân viên quả lý 642 334 16.980.000 6 Các khoản trích của nhân viên6423383.226
BẢNG TỔNG HỢP CPSXC
Tháng 10 năm 2007
TT Ghi có các TK TK6271 TK6272 TK6273 TK6274 TK6277 TK6278 Cộng TK627 . Nợ Có 1. TK334 21.200.000 21.200.000 2. TK338 4.028.000 4.028.000 3. TK152 15.750.000 15.750.000 4. TK153 6.607.000 6.607.000 5. TK214 59.509.000 59.509.000 6. TK331 25.852.000 25.852.000 7. TK111 15.518.000 15.518.000 8. TK154 148.464.000 Cộng 25.228.000 15.750.000 6.607.000 59.509.000 25.852.000 15.518.000 148.464.000 Ngày 30 tháng 10 năm 2007
* Hạch toán chi phí nhân viên phân xưởng
Cuối tháng, kế toán hach toán toàn bộ chi phí nhân viên phân xưởng, phản ánh vào bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương.
Theo chứng từ ghi sổ số 15, chi phí nhân viên phân xưởng được tập hợp theo đơn đặt hàng của Công ty TNHH Thiên Anh vào tháng 10 năm 2007, kế toán ghi theo định khoản:
Nợ TK 627- CPSXC: 25.228.000 Có TK 334- CPCNV: 21.200.000 Có TK 338- PT, PN khác: 4.028.000 ( Chi tiết: 338.2: 624.000) 338.3: 4.680.000 338.4: 624.000)
* Hạch toán chi phí vật liệu, CCDC… dùng cho phân xưởng.
Vật liệu, CCDC dùng cho phân xưởng như: Thước kẻ, bao bì , kéo, dụng cụ thay thế như: đồ dùng quản lý phân xưởng như giấy, bút dùng để chấm công dùng ở các phân xưởng.
Căn cứ vào phiếu xuất kho vật liệu, CCDC kế toán phản ánh vào sổ chi tiết vật tư để theo dõi tình hình nhập xuất vật tư. Cuối tháng, tính giá vật tư theo
phương pháp bình quân gia quyền, sau đó căn cứ vào số lượng xuất kho thực tế để xác định giá trị vật liệu xuất dùng cho sản xuất chung.
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ số 09, kế toán tập hợp được chi phí vật liệu, CCDC theo đơn đặt hàng của Công ty TNHH Thiên Anh, kế toán ghi định khoản.
Nợ TK 627 (627.2)- Chi phí sản xuất chung: 15.750.000 Có TK 152 (1528)-NL,VL: 15.750.000
Nợ TK 627 (5273)- CP SXC: 6.607.000 Có TK 153- CCDC: 6.607.000
* Hạch toán khấu hao TSCĐ
Trong qua trình đầu tư và sử dụng dưới tác dụng của môi trừơng tự nhiên và quá trình sản xuất, TSCĐ bị hao mòn dần. Để thu hôi phần nào hao mòn này, người ta tiến hành trích khấu hao bằng cách chuyển phần giá trị hao mòn đó vào giá trị sản phẩm.
Phương pháp áp dụng tại Công ty là phương pháp khấu hao theo thời gian.
Công thức tính: = x
Công ty tính thời gian sử dụng may móc thiết bị là 5 năm ( trích 20% và đối với Nhà nước xưởng là 20 năm ( trích 5%)
Biểu số 17:
Đơn vị : Công ty TNHH Thăng Long
Địa chỉ : P603- Nơ 2 Bán đảo Linh Đàm - Hà Nội