5. Tiền lương trả nhân viên quả lý 642 334 16.980.000 6 Các khoản trích của nhân viên6423383.226
SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH
Số hiệu: 622
Tên tài khoản: Chi phí NC trực tiếp.
Đối tượng: Đơn đặt hàng cuả Công ty TNHH Thiên Anh Tháng 10 năm 2007 ĐVT: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải Số hiệu TKĐƯ
Ghi nợ các tài khoản
SH NT Tổng số tiền Chia ra
Số dư đầu kỳ Tlương BHXH BHYT KPCĐ
30/10 05 30/10 TLương phải trả 334 253.495.000 253.495.000 Trích BHXH 338.3 38.024.250 38.024.250 Trích BHYT 338.4 5.069.900 5.069.250 Trích KPCĐ 338.2 5.069.900 5.069.900 Công phát sinh 301.659.050 K/c CPNCTT Ngày 30 tháng 10 năm 2007
Cuối tháng căn cứ vào sổ cái kế toán kết chuyển toàn bộ CPNCTT sang TK154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở danh để tính giá thành sản phẩm.
Nợ TK154 - CPSXKD DD : 301.659.050 Có TK622- CPNCTT: 301.659.050
2.2.2.3. Hạch toán chi phí sản xuất chung.
CPSXC là những chi phí cần thiết cồn lại để sản xuất sản phẩm ngoài CPNL, VLTT và CPNCTT. Đây là những chi phí phát sinh trong phạm vi các phân xưởng. Để theo dõi và phả ánh các CPSXC, kế toán sử dụng TK627 và được ghi chi tiết cho các TK cấp 2 như sau:
- TK627.1- Chi phí nhân viên phân xưởng gồm tiền lương và các khoản trích theo lương của công nhân viên phân xưởng tạo hình phân xưởng hoàn thành và nhân viên quản lý phân xưởng.
- TK627.2- Chi phí vật liệu dùng ở phân xưởng tạo hình và phân xưởng hoàn thành.
- TK627.3- Chi phí dụng cụ sản xuất
- TK627.4- Chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho phân xưởng, nhà xưởng, máy móc thiết bị sản xuất.
- TK627.8- Chi phí khác bằng tiền như chi phí hội nghị, tiếp khách, công tác chi phí.
- TK627.7 - Chi phí dịch vụ mua ngoài như trả tiền điện thoại tiền điện, thêu sửa chữa TSCĐ dùng cho phân xưởng.
CPSXC được tập hợp cho toàn bộ các phân xưởng cho tất cả các đơn đặt hàng đang thực hiện. Cuối tháng kế toán căn cứ vào khối lượng sản phẩm hoàn thành đã quy định theo sản phẩm tiêu chuẩn để tiến hành phân bổ theo từng đơn đặt hàng.
Công thức phân bổ:
Bước 1: Tính CPSXC cho 1 sản phẩm (đã quy đổi ) = Bước 2: Phân bổ cho từng đơn đặt hàng
= x
Công ty thực hiện phân bổ CPSXC trong tháng theo số lượng sản phẩm hoàn thành. Trong tháng 10 năm 2007, xí nghiệp cong phải sản xuất 7.620 chiếc chậu rửa đôi của đơn vị đặt hàng tháng trước. Xí nghiệp xác định giá trị một chiếc đệm bằng110% giá trị một chiếc chậu rửa đơn.
Số lượng sản phẩm hoàn thành trong tháng là: 60.000 + 7.620 x 110% = 68.382( sản phẩm )
Công ty tiến hành phân bổ cho đơn dặt hàng như sau:
Địa chỉ : P603- Nơ 2 Bán đảo Linh Đàm - Hà Nội