1. Khái quát về tình hình thanh toán tiền mặt tại Ngân hàng CôngThương – Hai Bà Trưng: Thương – Hai Bà Trưng:
Việc áp dụng nghiệp vụ thanh toán không dung tiền mặt sẽ thúc đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn cho nên kinh tế, tiết kiệm chi phi cho lưu thông. Mặt khác khi chuyển sang nề kinh tế thị trường với khối lượng hàng hoa lơn, phong phú, đa dạng thì việc thanh toán bằng tiền mặt sẽ mật nhiều thời gian và chi phí cao.
Hiện nay, Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng có sử dụng các hình thức thanh toán: thanh toán ủy nhiệm chi, thanh toán séc tiền mặt, thanh toán ủy nhiệm thu. Trong đó lượng khách hàng đến thanh toán bằng ủy nhiệm thu thì hầu như không có vì hiện nay dịch vụ chuyển tiền điện tử có nhiều tiện ích nên khách hàng ưa sử dụng hơn.
2. Các hình thức thanh toán không dung tiên mặt:
2.1. Thanh toán ủy nhiệm chi: Quy trình luân chuyển chứng từ khi thanh toán ủy nhiệm chi được thực hiện nhu sau:
Nhận được ủy nhiệm chi do khách hàng nộp vào, kế toán viên kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của các yêu tố ghi trên ủy nhiệm, kiểm tra số dư trên TKTG của đơn vị nộp ủy nhiệm chi xem còn đủ tiền không. Tùy vào phạm vi thanh toán, kế toán viện vào máy hạch toán ký tên lên chứng từ rồi chuyển sang kiểm soát viên. Kiểm soát viên kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ và ký tên lên chứng từ. Sau đó chuyển lại cho kế toán viên xử lý chứng từ.
Ví dụ 1:
Ngày 8/10/2008, tại Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng nhận được 3 liên ủy nhiệm cho do công ty TNHH Thành Nam có tài khoản 421101.000065 tại Ngân
hàng nộp vào yêu cầu trả cho xí nghiệp gỗ mỹ nghệ có tài khoản 421101.1234 tại Ngân hàng số tiền là 70.000.000 đ. Nội dung là trả tiền hàng hóa.
Khi nhận được bổ nhiệm ủy nhiệm chi do công ty TNHH nộp vào, kế toán viên kiểm tra số dư trên TKTG của công ty, kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của các yếu tố ghi trên ủy nhiệm chi, đăc biệt là chữ ký của chủ tài khoản. Kế toán trưởng và mẫu dấu của công ty phải khớp đúng như đăng ký ở ngân hàng. Sau đó kế toán hạch toán:
Nợ: TK 421101.000065 Số tiền 70.000.000 đ Có: TK 421101.010121 Số tiền 70.000.000 đ
Sau đó ký tên lên chứng từ và chuyển cho kiểm soát viên kiểm tra lại rồi ký tên lên chứng từ và chuyển trả kế toán viên xử lý chứng từ.
Liên 1 dùng làm chứng từ ghi nợ, ghi có cho TKTG của công ty TNHH Thành Nam và xí nghiệp mỹ nghệ. Cuối ngày đưa vào bộ phận chứng từ.
Liên 2 dùng làm giấy báo nợ cho công ty TNHH Tiến Sơn Liên 3 dùng làm báo có cho xi nghiệp gỗ mỹ nghệ
Ví dụ 2:
Ngày 9/10/2008, tại Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng nhận được 3 liên ủy nhiệm cho do công ty TNHH Sỹ Cảnh có tài khoản 421101.000304 tại Ngân hàng nộp vào yêu cầu trả Bảo hiểm xã hội Hà Nội tài khoản 421101.010101 tại Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng số tiền là 35.000.000 đ. Nội dung: nộp tiền BHXH. Khi nhận được chứng từ do công ty TNHH nộp vào, kế toán viên kiểm tra số dư trên TK của máy, kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của các yếu tố ghi trên chứng từ. Sau đó kế toán hạch toán trên máy theo chương trình giao dịch:
Có: TK chuyển tiền đi Số tiền 35.000.000 đ Và thu phí chuyển tiền 20.000 đ
Và Nợ 421101.000304 : 20.000 đ Có: TK 453101.01 ST 1.600 đ Có: TK 711001.01 ST 18.400 đ
Hạch toán xong, kế toán viên in phiếu, ký tên và chuyển cho kiểm soát viên. Kiểm soát viên kiểm soát xong, ký tên lên chứng từ và trả lại cho kế toán viên để lập lệnh chuyển tiền đi.
2.2. Thanh toán séc tiền mặt: Quy trình xử lý được thể hiện qua ví dụ thực tế sau:
Ngày 15/10/2008, công ty TNHH may Văn Hiến có tài khoản 421101.000304 đến Ngân hàng rút tiền bằng séc tiền mặt, số tiền là 400.000.000 đ.
Nhận được từ séc của khách hàng, kế toán viên kiểm tra đầy đủ các yếu tố trên tờ séc như dấu, chữ ký của người phát hành, chữ ký của kế toán trưởng khớp với mẫu dấu và chữ ký đã đăng kí tại ngân hàng, kiểm tra số tiền bằng số, số tiền bằng chữ, kiểm tra số dư trên TKTG của công ty. Sau đó kế toán hạch toán ghi:
Nợ: TK 421101.000111 Số tiền 400.000.000 đ Có: TK tiền mặt Số tiền 400.000.000 đ
Chuyển sang bộ phận kiểm soát, trình giám đốc duyệt rồi chuyển sang thủ quỹ để chi tiền cho khách hàng.
Ngoài ra hình thức thanh toán thư tín dụng và thanh toán bằng thẻ thì hiện nay Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng chưa áp dụng, nên em không đề cập đến trong báo cáo này.