- Hàng tháng doang nghiệp tiến hành tổng hợp và tính thuế GTGT đầu vào, số thuế GTGT đầu ra, tiến hành bù trừ thuế GTGT đầu vào và đầu ra để xác định số thuế GTGT phải nộp của tháng hạch toán trên phần mềm kế toán: Tổng hợp → Cập nhập số liệu → Phiếu kế toán.
Ví dụ: Số thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ được chuyển trừ vào số thuế GTGT đầu ra tháng 09 năm 2012 là: 1.398.428.335 ( ĐVT: đồng )
Giao diện 2.18: Phiếu kế toán số 1307
Tại cửa sổ phiếu kế toán, kế toán tổng hợp khai báo các thong tin sau: + Số ctừ: 1307
+ Ngày ctừ: 30/09/2012 + Dòng 1:
Nợ TK: 33311
Số tiền: 1.398.428.335 (Số tiền lấy bên dư nợ TK13311). Diễn giải: Khấu trừ thuế giá trị gia tăng.
Các dòng còn lại hạch toán tương tự thay TK Nợ 33311 bằng TK Có 13311. Sauk hi nhập liệu xong, kế toán nhấn “Lưu”, thông tin sẽ tự động cập nhập vào các sổ sách liên quan.
- Căn cứ vào bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra ( Mẫu số: 01-1/GTGT) và Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào ( Mẫu số: 01-2/GTGT) kế toán sẽ vào tờ khai thuế GTGT thuế GTGT (Mẫu số:
Giao diện 2.19: Tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT) phần 1
Giao diện 2.20: Tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT) phần 2
- Sau đó, kế toán sẽ in bảng kê mua vào, bán ra tờ khai thuế GTGT làm 3 bản, trong đó 2 bản kế toán nộp cơ quan thuế chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo phát sinh nghĩa vụ nộp thuế, 1 bản lưu nội bộ.
- Trường hợp nộp thuế thì cần có chứng từ nộp thuế chứng minh như: Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước, ủy nhiêm chi, phiếu chi…
- Hàng quý, căn cứ vào số lượng hóa đơn GTGT công ty đã sử dụng trong kỳ kê khai thuế GTGT tháng trước, kế toán tiến hành lập Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn ( theo quý ) và gửi cho cơ quan Thuế trước ngày 20 của tháng tiếp theo phát sinh nghĩa vụ nộp thuế: Phần mềm hỗ trợ kê khai → Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
Trích báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn:
Giao diện 2.21: Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (Phần 1) Trên cửa sổ phần mềm kê khai, kế toán nhập các thông tin sau: + Mã lại hóa đơn: 01GTKT
+ Ký hiệu mẫu hóa đơn: 01GTKT-3/001 + Ký hiệu hóa đơn: VP/11P
+ Tổng số: 3471
+ Số mua phát hành trong kỳ: Từ số: 0001530, đến số 0005000
+ Số lượng đã sử dụng: 331, Số xóa bỏ: 11 gồm số: 0001543, 0001545… + Tồn cuối kỳ: Từ số 0001872, đến số 0005000, số lượng 3129
+ Dòng còn lại tương tự
Sau khi khai báo hết các thông tin trên, kế toán nhấn “Ghi”.
Giao diện 2.22: Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (Phần 2)