11) kế toán tiến hành lập biên bản giao nhận tài sản (Phụ lục 12), thẻ TSCĐ hữu
PHIẾU ĐIỀU TRA
Kính gửi: Ban lãnh đạo Công ty, Anh (chị) bộ phận kế toán
Để hiểu kĩ hơn về tình hình công tác kế toán TSCĐHH tại Công ty, Em có một vài thắc mắc, mong nhận được sự giúp đỡ của Anh (chị).
Câu 1: Hiện tại, Công ty đang áp dụng chế độ kế toán nào?
A. QĐ 48 B. QĐ 15 C. TT
200
Câu 2: Công ty có sử dụng thẻ cho từng loại TSCĐHH riêng biệt ko?
A. có B. Không
Câu 3: Công ty có trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐHH không? Nếu không trích, thì khi phát sinh chi phí sẽ được lấy từ nguồn nào? Chi phí sửa chưa lớn sẽ được phân bổ vào đâu?
A. Có B. không
... Câu 4: Phương pháp trích khấu hao mà công ty sử dụng?
... Câu 5: Anh (Chị) thấy tình hình công tác kế toán TSCĐHH tại công ty đã phù hợp chưa? Giải thích?...
Xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ của Ban lãnh đạo Công ty, cùng với sự giúp đỡ của Anh (Chị) bộ phân kế toán.
Phụ Lục 02
GVHD: TS. Hà Thị Thúy Vân
TK 111, 112, 331 TK 2411 TK 2111 TK 111, 112, 331
Nếu mua về phải qua lắp đặt, chạy thử
Khi TSCĐ đưa vào sử dụng Nếu mua về sử dụng ngay
TK 1332 Thuế GTGT
Chiết khấu thương
mại được giảm giá TSCĐ TK 3333 Thuế nhập khẩu TK 3332 Thuế TTĐB hàng nhập khẩu TK 33312 TK 1332 Thuế GTGT hàng NK nếu được khấu trừ
Thuế GTGT hàng nhập khẩu (nếu không được khấu trừ )
TK 3339
GVHD: TS. Hà Thị Thúy Vân
Phụ Lục 03
Sơ đồ 2-Tăng TSCĐ hữu hình do mua ngoài theo phương thức trả chậm, trả góp.
Tk 111, 112
Định kỳ thanh toán tiền cho người bán
Tổng số tiền phải thanh toán
Nguyên giá(ghi theo giá mua trả tiền ngay tại thời điểm mua)
TK 2111 TK 242 TK 635 TK 1332 Lãi trả chậm Định kỳ phân bổ dần vào chi phí theo số lãi trả chậm trả góp phải trả định kỳ TK 331 Thuế GTGT đầu vào (nếu có)
GVHD: TS. Hà Thị Thúy Vân
Phụ Lục 04
Sơ đồ 3-Tăng TSCĐ là nhà cửa, vật kiến trúc gắn liền với quyền sử dụng đất, đưa vào sử dụng ngay cho SXKD
Sơ đồ 4-Tăng TSCĐ hữu hình do được tài trợ, biếu tặng, nhận vốn góp
TK 111, 112, 331,… TK 2111;2112
TK 1332
Ghi tăng TSCĐ hữu hình(chi tiết nhà cửa, vật kiến trúc)
Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)
TK 411,711
TK 111, 112, 331…
Giá TSCĐ được biếu tặng, tài trợ Chi phí tiếp nhận
GVHD: TS. Hà Thị Thúy Vân
Phụ Lục 05
Sơ đồ 5 -Giảm do thanh lý, nhượng bán
Sơ đồ 6 -Giảm TSCĐ do chuyển thành công cụ
TK 2111
Nguyên giá TSCĐ GTHM của TSCĐ GTCL của TSCĐ TK 2141 TK 811 Thuế GTGT phải nộp (nếu có) TK 111, 112,131… Thu nhập từ thanh lý Các chi phí thanh lý nhượng bán TSCĐ TK 711 TK 3331 TK 142, 242 TK 631, 642 Nguyên giá GTCL của
TSCĐ lớn Phân bổ vào chi phí trong kỳ
TK 2141
GTCL của TSCĐ nhỏ
Giá trị TSCĐ đã hao mòn Nguyên giá TSCĐ còn mới
TK 153 TK 2111
GVHD: TS. Hà Thị Thúy Vân
Phụ Lục 06
Sơ đồ 7 -Sơ đồ kế toán khấu hao TSCĐHH