3. III-SỐ KH TSCĐ GIẢM TRONG THÁNG
1.2.4. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất toàn doanh nghiệp.
Các chi phí sản xuất về vật liệu, nhân công, chi phí sử dụng máy móc thiết bị, chi bằng tiền ... của Công ty được tập hợp vào các TK tương ứng là TK 621, TK 622, TK 627. Đến cuối trang kế toán thực hiện kết toán kết chuyển chi phí từ 3 TK này sang TK 154 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang.
Căn cứ vào các bảng phân bổ, NKCT và CTGS kế toán lập Sổ cái TK 627 – Biểu số 15
Tháng 10/2005 việc kết chuyển các chi phí vào TK 154 như sau: 27
- Kế toán căn cứ vào bảng phân bổ số 1,2,3, phần tập hợp chi phí vào TK 621, TK 622, TK 627, kế toán tiến hành kết chuyển, phân bổ chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung chi tiết cho từng đối tượng tập hợp chi phí sản xuất theo định khoản.
Nợ TK 154 : 3.269.122.960 Tầu Bình An 46 : 1.077.660.166
Tầu Quang Vinh 16 : 767.751.285
Tầu Hoàng Tấn 09 : 114.929.286 Tầu Minh Tuấn 25 : 714.358.864 Tầu Thuận Phát 16 : 356.760.315 ... ...
Có TK 621 :2.797.309.086 Tầu Bình An 46 :1.067.221.711 Tầu Quang Vinh 16 : 726.862.445 Tầu Hoàng Tấn 09 : 61.378.000 Tầu Minh Tuấn 25 : 643.393.930 Tầu Thuận Phát 16 : 289.023.000
... ... Có TK 622 : 288.099.317
Tầu Bình An 46 : 6.950.318 Tầu Quang Vinh 16 : 27.330.064 Tầu Hoàng Tấn 09 : 26.458.022 Tầu Minh Tuấn 25 : 47.432.898 Tầu Thuận Phát 16 : 54.611.169 ... ... Có TK 627 : 159.969.231
Tầu Bình An 46 : 3.857.426
28
Tầu Quang Vinh 16 : 15.168.186 Tầu Hoàng Tấn 09 : 14.684.202 Tầu Minh Tuấn 25 : 26.325.258 Tầu Thuận Phát 16 : 30.309.200
... ...
Công ty hiện nay không mở bảng kê số 4, NKCT số 7 mà toàn bộ công việc tập hợp chi phí sản xuất được thực hiện ở bảng tổng hợp chi phí sản xuất (Biểu số 14).
Biểu số 07