3. III-SỐ KH TSCĐ GIẢM TRONG THÁNG
KẾ TOÁN TRƯỞNG
( Ký, họ tên )
25
Biểu số 14 CÔNG TY THÀNH LONG SỔ TỔNG HỢP TK 627 Tháng 10/2005 Đơn vị tính: Đồng Số TT Chứng từ DIỄN GIẢI TK111 TK 152 TK 153 TK 214 TK 331 TK 334 TK 338 CỘNG PC 24 Mua văn phòng phẩm 560.000 560.000
PC 31 Sửa chữa nhà xưởng 15.155.000 15.155.000
PC 35 Vệ sinh phân xưởng 4.567.727 4.567.727
PC 37 Hội nghị 775.000 775.000
PC 39 Mua văn phòng phẩm 309.000 309.000
PC 42 Trả tiền điện thoại 5.894.000 5.894.000
NKCT 5 Trả tiền điện 19.694.600 19.694.600
BC 78 Trả tiền nước 5.898.652 5.898.652
BPB 2 Nguyên liệu vật liệu 6.881.000 6.881.000
BPB 2 Công cụ dụng cụ 15.974.000 15.974.000
BPB 3 Khấu hao TSCĐ 23.745.326 23.745.326
BPB 1 Lương nhân viên PX 50.852.879 50.852.879
BPB 1 Bảo hiểm xã hội 9.662.047 9.662.047
CỘNG 27.260.727 6.881.000 15.974.000 23.745.326 25.593..252 50.852.879 9.662.047 159.969..231
Hải phòng, ngày 15 tháng 11 năm 2005
KẾ TOÁN GHI SỔ
(Ký, họ tên )
KẾ TOÁN TRƯỞNG
( Ký, họ tên )
26
Phương pháp tập hợp Chi phí sản xuất chung cho các đối tượng là chi phí sản xuất chung được phân bổ gián tiếp cho các đối tượng, tiêu chuẩn phân bổ hiện nay của Công ty là tiền lương thực tế công nhân trực tiếp sản xuất của các ĐĐH trong tháng.
Trong tháng 10/2005, chi phí sản xuất chung tập hợp được tính vào chi phí sản xuất, sản phẩm của toàn Công ty là : 159.969.231 phân bổ cho các đối tượng như sau:
159.969.231
Hệ số phân bổ = = 0,555 288.099.317
- Mức phân bổ:
Cho tầu Bình An 46 : 6.950.318 x 0,555= 3.857.426
Tầu Quang Vinh 16 :27.330.064 x 0,555 = 15.168.186
Tầu Hoàng Tấn 09 : 26.458.022 x 0,555 = 14.684.202
Tầu Minh Tuấn 25 : 47.432.898 x 0,555 = 26.325.258 Tầu Thuận Phát 16 : 54.611.169 x 0,555 = 30.309.200
Và tính tương tự như vậy đối với các ĐĐH khác trong tháng. Kết quả tính toán phân bổ cho các đối tượng (ĐĐH) được phản ánh ở Bảng tập hợp chi phí sản xuất toàn doanh nghiệp ( Biểu số 16 ) cột Có TK 627, dòng Nợ TK 154.
Căn cứ vào các chứng từ có liên quan như Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, các phiếu thu, chi tiền, các giấy báo nợ, giấy báo có……. kế toán ghi vào CTGS