A BC 1 Số tồn đầu kỳ
2.2.3. Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng * Kế toán chi tiền gửi ngân hàng:
* Kế toán chi tiền gửi ngân hàng:
Căn cứ vào Phiếu Nhập Kho, vật tư, tài sản, Biên Bản nghiệm thu, Biên Bản thanh lý hợp đồng đã có đầy đủ chữ ký của cấp trên, kế toán TGNH sẽ lập Ủy Nhiệm Chi gồm 4 liên chuyển lên cho Tổng Giám Đốc hoặc Kế toán trưởng duyệt. Sau đó kế toán TGNH sẽ gửi Ủy Nhiệm Chi này cho Ngân hàng để Ngân hàng thanh toán tiền cho người bán,sau đó Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Nợ về cho Doanh nghiệp. Căn cứ vào Giấy Báo Nợ, kế toán sẽ hạch toán vào sổ chi tiết TK 112.
Sơ đồ 2.3 – Kế toán chi TGNH
• Kế toán thu tiền gửi ngân hàng
Khách hàng thanh toán tiền nợ cho công ty, Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Có, kế toán sẽ hạch toán ghi vào sổ chi tiết TK 112
Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng, kế toán TGNH phải kiểm tra đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo. Trường hợp có chênh lệch với sổ sách kế toán của Doanh nghiệp, giữa số liệu trên chứng từ gốc với chứng từ của Ngân hàng thì kế toán phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu và giải quyết kịp thời.
Sơ đồ 2.4 – Kế toán thu TGNH
Nghiệp vụ 1: Ngày 06/07/2012,thanh toán tiền lô hàng theo đơn đặt hàng số PI22580 ngày 10/05/2012 cho nhà cung cấp Moctic Microscopes – Speed (Hồng Kông). Chuyển khoản bằng điện chuyển tiền đã nhận được giấy báo nợ của Ngân hàng TMCP Quân đội. Tỷ giá ghi nhận nợ: 20.750 VND/USD, tỷ giá xuất ngoại tệ : 20. 065 VND/USD.
Nợ TK 1311: 30.191.250 Có TK 1122 : 29.194.575
Có TK 5152: 996.675
- Chứng từ : Giấy báo Nợ, điện chuyển tiền, hợp đồng thương mại, Invoice
Nghiệp vụ 2: Ngày 04/08/2012, xuất quỹ tiền mặt 350.000.000 đồng gửi vào Ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh Trần Duy Hưng , căn cứ giấy báo có của Ngân hàng.
Có TK 1111: 350.000.000
Chứng từ:Giấy báo Có (số giao dịch 1437495068) , Phiếu Chi số 1456. (xem phụ lục 01)
Nghiệp vụ 3: Ngày 13/11/2012, nộp cước hàng không và phí Exw vận đơn số 092108203/217 6269 8031 8031 bằng tài khoản ở ngân hàng HBB Hàm Long cho chi nhánh Công ty Cổ phần giao nhận vận tải và thương mại số tiền là 9.716.413 đồng, hóa đơn GTGT 0014215.
Nợ TK 1561: 9.716.413 Có TK 112: 9.716.413 - Chứng từ: Giấy báo Có 245789976 ( xem phụ lục 01)