A BC 1 Số tồn đầu kỳ
2.3.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
2.3.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
Nghiệp vụ 1: Ngày 22/05/2012,trường đại học quốc gia hà nội thanh toán tiền mua máy chiếu đa năng ngày 02/05/2012 theo HĐ số 1001536 bằng tiền mặt trị giá 45.738.000 đồng.
Nợ TK 1111 45.738.000
- Gồm các hóa đơn chứng từ có liên quan: phiếu thu 0004,…(xem phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 04/06/2012, bán máy chưng cất chất đạm bán tự đông cho Công ty phân đạm và hóa chất Hà Bắc,MST 2400120344 theo HĐ số 0001548 giá đã tính thuế là 111.980.000 đồng, thuế VAT khấu trừ 10% chưa thu tiền khách hàng, khách hàng chấp nhận thanh toán. Theo hợp đồng đã ký kết, điều khoản thanh toán dành cho công ty là 3/10 net 30.
Nợ TK 131 111.980.000
Có TK 5111 101.800.000 Có TK 3331 10.180.000
- Chứng từ : Hóa đơn GTGT số 0001548,…(xem phụ lục 01)
Nghiệp vụ 3: Ngày 10/06/2012, nhận được giấy báo có của Ngân hàng thương mai cổ phần quân đội chi nhánh Trần Quý Hưng với nội dung Công ty phân đạm và hóa chất Hà Bắc đã thanh toán đủ số tiền mua hàng có số HĐ 0001548 ngày 04/06/2012.
Nợ TK 1121: 108.620.600
Nợ TK 635: 3.359.400
Có TK 131: 111.980.000
- Chứng từ : Giấy báo Có số 2637312600 (ngân hàng thương mại cổ phần quân đội chi nhánh Trần Quý Hưng) (phụ lục 01)
Nghiệp vụ 4: Ngày 22/08/2012, công ty TNHH kinh doanh dịch vụ thông tin và chuyển giao công nghệ thanh toán tiền mua hàng từ tháng trước trị giá 69.300.000 đồng. Do thanh toán chậm so với thời hạn đã được quy định trong hợp đồng nên công ty TNHH kinh doanh dịch vụ thông tin và chuyển giao công nghệ chấp nhận nộp phạt 5% trị giá lô hàng.
Nợ TK 1111: 69.300.000
Có TK 131: 65.835.000
Có TK 711: 3.465.000
Chứng từ gốc :Hợp đồng,HĐGTGT,…Sổ chi tiết TK131 Sổ nhật kí chung
Sổ cái TK 131