- Chiphí khác bằng tiền: 6278 Chiphí khác bằng tiền Bao gồm tiền
1111 30.000.000 KC 15/11/2013 Tiền thuê phân xưởng 142 969.759
KC 15/11/2013 Tiền thuê phân xưởng 142 969.759.665 2170 15/11/2013 Đai nẹp nhựa 1525 2.493.750 2256 26/12/2013 Chi phí ăn giữa ca 1111 375.963.800
2147 27/12/2013 Bàn 1521 40.464.509
2115 26/12/2013 Thanh toán tiền điện 1121 134.680.819 KC 31/12/2013 Lương nhân viên phân
xưởng quý IV 334 456.982.180 KC 31/12/2013 KPCĐ 3382 91.396.436 KC 31/12/2013 BHXH 3383 106.693.873 KC 31/12/2013 BHYT 3384 21.823.747 KC 31/12/2013 BHTN 3389 96.994 KC 31/12/2013 Chiphí KHTSCĐ 214 463.525.771 KC 31/12/2013 Kết chuyển chi phí 154 2.706.440.652
Phát sinh trong kì 2.706.440.652 2.706.440.652
2.1.5 Tổng hợp chi phí sản xuất2.1.5.1 Tài khoản hạch toán 2.1.5.1 Tài khoản hạch toán
Tài khoản sử dụng để tập hợp chi phí là: TK 154 “Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang”. Tài khoản này được theo dõi chi tiết theo từng đối tượng chi phí hoặc từng phân xưởng. Cuối tháng, kế toán thực hiện bút toán kết chuyển tự động toàn bộ chi phí phát sinh vào bên Nợ TK 154 theo từng đối tượng chi phí, từng phân xưởng. Việc tập hợp chi phí hàng tháng nhằm phục vụ cho yêu cầu của công tác quản lý và đánh giá việc sử dụng chi phí sản xuất kinh doanh.
2.1.5.2. Kiểm kê đánh giá khối lượng sản phẩm dở dang
Công ty TNHH Hải Hòa không tổ chức kiểm kê, đánh gía sản phẩm dở dang ở cuối kỳ, bởi Công ty TNHH Hải Hòa tập hợp chi phí sản xuất theo đơn đặt hàng, mặt khác Công ty TNHH Hải Hòa cũng có kế hoạch sản xuất theo từng đơn đặt hàng, do vậy khi kết thúc một kỳ thì có số sản phẩm bàn giao theo đợt và có số sản phẩm hoàn thành giao vào đợt sau và có sản phẩm dở dang nhưng rất ít.
Cuối quý, kế toán tính giá thành cho tất cả các sản phẩm sản xuất trong kỳ: - Số lượng hàng nào giao theo đợt trong kỳ này thì kết chuyển giá vốn phản ánh vào TK 632 )
- Số lượng hàng nào hoàn thành mà chưa giao ngay trong kỳ thì kết chuyển thành phẩm ( phản ánh vào TK 155 )
- Số lượng hàng nào còn dở dang trên dây truyền thì kết chuyển vào làm sản phẩm dở dang của đợt sản xuất và giao hàng kì sau ( thể hiện trên số dư nợ TK 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang )
Sau khi tính toán kết chuyển giá vốn, kết chuyển thành phẩm và chi phí sản xuất kinh doanh dở dang, nếu có phát sinh thừa hoặc thiếu chưa có nguyên nhân kế toán phản ánh vào các TK 138, 338,632 tương ứng
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 154