Quy trỡnh thanh toỏn
Chú giải:
1 - Người ký phỏt làm thủ tục bảo chi Sộc.
Người ký phỏt nộp UNC kốm tờ Sộc đó ghi đầy đủ các yếu tố nộp vào ngân hàng để xin bảo chi Séc.
Ngân hàng kiểm tra số dư tài khoản của người ký phát, nếu đủ điều kiện thỡ tiến hành trích tiền từ tài khỏan tiền gửi chuyển vào tài khoản đảm bảo thanh toán Séc. Sau đó đóng dấu “Bảo chi” lên tờ Séc vào giao Séc cho khách hàng.
2 – Người ký phỏt giao Sộc cho người thụ hưởng để nhận hàng hóa dịch vụ. (2)
Người ký phỏt Người thụ hưởng (3) (1) (4) (5 Ngõn h ng cung à ứng dịch vụ thanh toỏn
3 – Người thụ hưởng lập bảng kờ kốm cỏc tờ Sộc nộp vào ngõn hàng xin thanh toỏn.
4 – Ngân hàng tất toán tài khoản đảm bảo thanh toán Séc.
5 – Ngân hàng kiểm tra các yếu tố cần thiết khác tiến hầnh ghi Có tài khoản tiền gửi của người thụ hưởng và báo Có cho họ.
Quy trỡnh kế toỏn
+ Kế toán giai đoạn bảo chi Séc
Sau khi kiểm soát, nếu thấy hợp lệ Ngân hàng sẽ làm thủ tục bảo chi cho khách hàng và hạch toán như sau:
Nợ: Tài khoản tiền gửi thanh toán/người ký phỏt.
Cú: Tài khoản tiền ký gửi đảm bảo thanh toán Séc/Séc bảo chi.
Bờn cạnh việc lưu ký tiền vào tài khoản tiền gửi đảm bảo thanh toán, ngân hàng cũn cú thể tiến hành phong tỏa số dư trên tài khoản tiền gửi thanh toán của người ký phỏt khi bảo chi Sộc cho khỏch hàng.
+ Kế toán giai đoạn thanh toán Séc bảo chi.
Khi ngõn hàng nhận được bảng kê nộp Séc bảo chi cho Ngân hàng do khách hàng nộp vào, thanh toán viên kiểm soát thuế hợp lệ thỡ hạch toỏn.
Nợ: Tài khoản tiền gửi đảm bảo thanh toán Séc/Séc bảo chi. Có: Tài khoản tiền gửi thanh toán/ người thụ hưởng.