1 TK62 CPNVLTT: 355.280
BẢNG TỔNG HỢP THANH TOÁN LƯƠNG Q3 NĂM
Công trình Quảng Ngãi Đơn vị: 1000 đồng TT Tháng năm Tổng số người Lương sản phẩm Lương làm thêm Tổng số tiền lương Trừ BHYT, BHXH Còn lĩnh Công Tiền Công Tiền
1 10/2009 2 62 6.200 6.200 272 5.928
2 11/2009 2 60 6.100 6.100 272 5.828
3 12/2009 2 62 6.300 6.300 272 6.028
Cộng 184 18.600 18.600 816 17.784
Biểu số 16:
Đơn vị : Công ty xây dựng công trình giao thông 892. Địa chỉ : 268 Khương Đình, Thanh Xuân, Hà Nội.
SỔ CHI TIẾT
Từ ngày 01/12 đến ngày 31/12/2009 Tài khoản 622 – Chi phí nhân công trực tiếp
Công trình Hồ Nước Trong – Quảng Ngãi CTGS Chứng từ Diễn giải TK dối
ứng Số tiền Số CT Ngày Số CT Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ 154:53 49.050.000 // 125 31/12 Kết chuyển 154:53 60.291.000
CPSX 622:53 sang 154:53 812 31/12 PKV718 31/12 Chi phí tiền lương Q1,2,3/09 công trình Quảng Ngãi 334:53 49.050.000 814 31/12 PKV720 31/12 Lương phải trả Q4/09 Quảng Ngãi 334:53 60.291.000 Cộng phát sinh 109.341.000 60.291.000 Ngày … tháng … năm … Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
Dưới đây là phần trích dẫn sổ tổng hợp chi tiết của tài khoản 622 phần phản ánh chi phí nhân công trục tiếp của công trình.
Biểu số 17:
Đơn vị : Công ty xây dựng công trình giao thông 892. Địa chỉ : 268 Khương Đình, Thanh Xuân, Hà Nội.
SỔ TỔNG HỢP CHI TIẾT
Từ ngày 01/12 đến ngày 31/12/2009 Tài khoản 622 – Chi phí nhân công trực tiếp. STT Tên công
trình Số dư đầu kỳNợ Có Phát sinh trong kỳNợ Có Số dư cuối kỳNợ Có 53 Công trình cầu giao thông Hồ Nước Trong – Quảng 49.050.000 109.341.000 60.291.000 0
Ngãi
Đối với nhân công thuê ngoài thì công ty thanh toán lương theo hạng mục công trình. Tiền lương= Số sản phẩm ì Đơn giá tiền lương
hoàn thành 1 sản phẩm
(Quy chế trả lương, thưởng của công ty xây dựng công trình giao thông 892) 2.1.2.4.Quy trình ghi sổ tổng hợp:
Như đã nói ở trên công ty sẽ hạch toán chi phí nhân công theo hạng mục công trình hoặc theo công trình thi công.
Biểu số 18:
Đơn vị : Công ty xây dựng công trình giao thông 892. Địa chỉ : 268 Khương Đình, Thanh Xuân, Hà Nội.
Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Tài Chính.
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31/12/2009 Số CTGS :814
Trích yếu TK đối ứng Số tiền
TK ghi nợ Tk ghi có Nợ Có Tiền lương quý 4 năm 2009
Phải trả người lao động 334 60.291.000
Chi phí nhân công trực tiếp 622 60.291.000
Trích dẫn sổ đăng ký chứng từ ghi sổ đối với nghiệp vụ trên:
Biểu số 19:
Đơn vị : Công ty xây dựng công trình giao thông 892. Địa chỉ : 268 Khương Đình, Thanh Xuân, Hà Nội.
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31/12/2009
Số hiệu chứng từ Ngày tháng chứng từ ghi sổ Số tiền
814 31/12/2009 60.291.000
Căn cứ vào chứng từ do kế toán thống kê đội cung cấp về chi phí nhân công cả trong biên chế và ngoài biên chế của công ty thì kế toán viên sẽ lên sổ cái của tài khoản 622.
Biểu số 20:
Đơn vị : Công ty xây dựng công trình giao thông 892. Địa chỉ : 268 Khương Đình, Thanh Xuân, Hà Nội.
SỔ CÁI
Từ ngày 01/12 đến ngày 31/12/2009 Tài khoản 622 – Chi phí nhân công trực tiếp
Công trình cầu giao thông Hồ Nước Trong – Quảng Ngãi
Dư có đầu kỳ: 49.050.000 Phát sinh nợ : 109.341.000 Phát sinh có: 60.291.000 Dư nợ cuối kỳ: 0
CTGS Diễn giải TK dối ứng Số tiền Số CT Ngày Nợ Có // Kết chuyển CPSX 622:53 sang 154:53 154:53 60.291.000
812 31/12 Chi phí tiền lương Q1,2,3/09 công trình Quảng Ngãi 334:53 49.050.000 814 31/12 Lương phải trả Q4/09 Quảng Ngãi 334:53 60.291.000 Ngày … tháng … năm … Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
2.1.3. Chi phí sử dụng máy thi công: 2.1.3.1.Nội dung:
Chi phí sử dụng máy thi công dùng để tập hợp tất cả các chi phí liên quan trong quá trình sử dụng máy thi công phục vụ cho xây lắp công trình bao gồm chi phí thuê xe, máy, chi phí thuê người vận hành,…
2.1.3.2. Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 623: Chi phí sử dụng máy thi công
Tài khoản này dùng để tập hợp và phân bổ chi phí sử dụng xe, máy thi công phục vụ trực tiếp cho hoạt động xây lắp công trình theo phương pháp thi công hỗn hợp vừa thủ công vừa bằng máy. Trường hợp doanh nghiệp thực hiện xây lắp công trình hoàn toàn bằng máy thỡ khụng sử dụng tài khoản 623 mà kế toán phản ánh vào tài khoản 621, 622 hoặc 627.
2.1.3.2.Quy trình ghi sổ chi tiết:
Hiện nay công ty xây dựng công trình giao thông 892 thường thuờ mỏy ngoài để thi công. Thông thường phương thức thuê này cũng bao gồm cả nhân công vận hành. Theo phương thức này trong hợp đồng thuê phải xác định rừ công việc và tổng số tiền bờn thuờ phải trả. Mỏy thuờ ngoài phục vụ cho đối tượng nào thì kế toán hạch toán chi phí thuê vào thẳng đối tượng đó.
Xét nghiệp vụ thuờ mỏy cho công trình cầu giao thông Hồ Nước Trong – Quảng Ngãi.
Biểu số 21:
HÓA ĐƠN Mẫu số : 01/GTKT – 3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2 : Giao khách hàng KH : EC/2009N Ngày 29 tháng 11 năm 2009 Số : 0098684
Đơn vị bán hàng : DTTN Xí nghiệp xây lắp Anh Quý. Địa chỉ: Tịnh Sơn – Sơn Tịnh – Quảng Ngãi.
Mã số thuế: 4300285353 Họ tên người mua hàng:
Đơn vị : Công ty xây dựng công trình giao thông 892. Địa chỉ : 268 Khương Đình, Thanh Xuân, Hà Nội. Hình thức thanh toán: Chuyển khoản.
Mã số thuế: 0100863673.
STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số
lượng Đơn giá Thành tiền
A B C (1) (2) (3)=(1)ì(2)
1 Máy xúc thi công cầu Hạ Lưu Hồ Nước Trong tháng 8 và tháng 9 năm 2009
Đồng 43.636.364
Cộng tiền hàng: 43.636.364 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 4.363.636 Tổng cộng tiền thanh toán: 48.000.000 Số tiền viết bằng chữ: bốn mươi tám triệu đồng.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị Nguyễn Hữu Tân Nguyễn Ngọc Ngân ( Cần kiểm tra đối chiếu khi lập, giao nhận hóa đơn)
Biểu số 22:
Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập – Tự do – Hạnh phúc