Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 2007/2006 2008/2007
Số tiền % Số tiền %
Khối lượng hàng hoá tiêu thụ (tấn) 3.431 3.938,21 4.232,11 507,21 114,78 293,9 107,46
Tổng Doanh thu 505.433 615.695 605.086 110.262 121,82 (10.609) 98,28
Các khoản giảm trừ doanh thu 3.764 1.750 826 (2.014) 46,49 (924) 47,20
Giá vốn hàng bán 473.021 567.901 543.270 94.880 120,06 (24.631) 95,66
Chi phí * 22.097 35.535 52.412 13.438 160,81 16.877 147,49
Lợi nhuận trước thuế 6.551 10.509 8.578 3.958 160,42 (1.931) 81,63
(Nguồn: Phòng Kế toán của Công ty cổ phần Thuỷ Sản Cửu Long)
Dựa vào bảng 18, ta thấy được:
- 2007/2006: lợi nhuận tăng 3.958 triệu đồng do các nhân tố khối lượng hàng hoá tiêu thụ và giá bán bình quân, giá vốn bình quân,chi phí bán hàng và quản lý Doanh nghiệp. Cụ thể:
+ Nhân tố khối lượng hàng hóa: giả sử chọn năm 2006 làm kỳ gốc với đơn giá và giá thành không đổi, ta thay bằng số lượng hàng bán ra của năm 2007 thì nhận được lợi nhuận tăng lên 33.361,91 triệu đồng. Do đó nhân tố khối lượng hanhg hoá tiêu thụ có mức độ ảnh hưởng rất lớn đến lợi nhuận thu được, vì một khi hàng hoá bán ra số lượng nhiều với giá thành ổn định sẽ đạt lợi nhuận cao.
+ Giá bán bình quân: Với số lượng bán ra, doanh thu và giá vốn hàng bán năm 2007 nhưng về chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp của năm 2006 ta nhận được lợi nhuận tăng là 29.264 triệu đồng. Đây là nhân tố có mức ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận vì giá bán ổn định thì doanh nghiệp luôn yên tâm và tích cực sản xuất sản phẩm có chất lượng ra thị trường tạo lợi nhuận cho chính Doanh nghiệp.
+ Giá vốn bình quân: Giả sử với đơn giá , chi phí bán hàng và chi phí qu ản lý doanh nghiệp của năm 2006 không đổi nhưng thay vào bằng số lượng hàng bán ra với giá vốn năm 2007, ta nhận thấy lợi nhuận giảm 8.282,39 triệu đồng. Nguyên nhân do giá vốn hàng bán năm 2007 cao vì vậy, Công ty cần có biện pháp giảm chi phí giá vốn hợp lý để tăng lợi nhuận.
+ Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp luôn là nhân tố chi phí hàng đầu cần quan tâm. Do số lượng hàng bán ra năm 2007 tăng nên chi phí kèm theo tăng nhưng mức độ tăng của chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp được điều chỉnh phù hợp với mức độ tăng số lượng nên làm tăng lợi nhuận Công ty lên 2.304 triệu đồng.
Nhìn chung mức độ ảnh hưởng của các nhân tố có thể làm tăng thêm lợi nhuận là 77.647,52 triệu đồng. lợi nhuận năm 2007 tăng nguyên nhân là do số lượng hàng bán ra tăng và bán được với giá cao đồng thời chi phí cũng tăng nhưng không làm giảm nhiều lợi nhuận do có sự quản lý chi phí chung hợp lý.