- Biên bản thanh lý TSCĐ
2.2.3.Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
Tài khoản kế toán dùng để phân loại và hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế tài chính theo nội dung kinh tế.
Hệ thống các tài khoản kế toán doanh nghiệp bao gồm các tài khoản cấp 1, tài khoản cấp 2, tài khoản trong bảng cân đối kế toán, ngoài bảng cân đối kế toán.
Công ty hiện nay đang áp dụng hệ thống tài khoản kế toán theo Quyết định số 48 ngày 14/09/2006. Việc áp dụng quyết định này là phù hợp với quy mô cũng như các hoạt động của công ty.
Hiện nay, công ty đang sử dụng các loại tài khoản kế toán: - TK loại I: Tài sản ngắn hạn.
Công ty sử dụng hết các tài khoản trong bảng tài khoản. - TK loại II: Tài sản dài hạn. Trừ 1 số TK như:
NV TSCĐ TSCĐ Chủ sở hữu, BGĐ Hội đồng giao nhận Kế toán TSCĐ Quyết định tăng, giảm TSCĐ Giao nhận TS và lập các biên bản liên quan Lập hoặc hủy thẻ TS, lập bảng tính phân bổ KH, ghi sổ KT Lưu
Báo cáo thực tập tổng hợp Viện Kế toán - Kiểm toán
+ TK 2112: TSCĐ thuê tài chính.
+ TK 2142: Hao mòn TSCĐ thuê tài chính. + TK 2212: Vốn góp liên doanh.
+ TK 2218: Đầu tư tài chính dài hạn khác. - TK loại III: Nợ phải trả:
Công ty sử dụng hết các tài khoản trong bảng TK. - TK loại IV: Vốn chủ sở hữu:
Công ty sử dụng hết các tài khoản trong bảng TK. - TK loại V: Doanh thu:
Công ty sử dụng hết các tài khoản trong bảng TK.
Các khoản giảm trừ doanh thu được công ty sử dụng theo chi tiết thành 3 tài khoản cấp 2:
+ TK 5211: Chiết khấu thương mại + TK 5212: Giảm giá hàng bán + TK 5213: Hàng bán bị trả lại
- Loại VI: Chi phí sản xuất kinh doanh. Trừ 1 số TK như: + TK 611: Mua hàng.
- TK loại IX: Công ty sử dụng TK 911: Xác định KQKD.
Ngoài ra công ty còn sử dụng các TK loại VII, VIII và 1 số TK ngoại bảng.
* Công ty mở tài khoản chi tiết với 1 số tài khoản: - TK 511: DT bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ
+ TK 5112P01: DT máy biến áp dầu + TK 5112P02: DT trạm biến áp + TK 5112P03: DT tủ điện
+ TK 5112P04: DT cuộn kháng điện + TK 5112P05: DT máy biến áp khô. - TK 632: Giá vốn hàng bán
Báo cáo thực tập tổng hợp Viện Kế toán - Kiểm toán
+ TK 632P02: Giá vốn trạm biến áp + TK 632P03: Giá vốn tủ điện
+ TK 632P04: Giá vốn cuộn kháng điện + TK 632P05: Giá vốn máy biến áp khô. - TK 155: Thành phẩm
+ TK 155P01: Thành phẩm loại máy biến áp dầu + TK 155P02: Thành phẩm loại trạm biến áp + TK 155P03: Thành phẩm loại tủ điện
+ TK 155P04: Thành phẩm loại cuộn kháng điện + TK 155P05: Thành phẩm loại máy biến áp khô.
- Ngoài ra, các tài khoản phải thu khách hàng, phải trả người bán được công ty theo dõi riêng cho từng khách hàng để đảm bảo việc thanh toán công nợ diễn ra đúng cam kết, tránh tình trạng bị ứ đọng vốn hay làm mất uy tín với khách hàng, các nhà cung cấp.