- Đối với hàng hóa xuất kho:
SỔ TỔNG HỢP THANH TOÁN VỚI NƯỜI MUA
Tài khoản: 131- “ Phải thu của khách hàng” Tháng 3 năm 2015
ST
T Tên khách hàng
Tồn đầu tháng Số phát sinh Tồn cuối tháng
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
1 Xuất bán cho Côngty CPDV Minh Trí 25.675.000 538.199.145 563.874.145 2 Xuất bán cho côngty CPTM Lan Anh 15.065.000 414.222.600 439.287.600 3
Xuất bán cho công ty CP và DV Hà
Nội
473.895.114 473.895.114
4
Xuất bán cho công ty CP Hoàng Thiên
Hương
37.050.000 391.467.692 482.517.692
5
Xuất bán cho công ty TNHH Mạnh
Cường
495.879.186 495.879.186
6 Xuất bán cho côngty CP Minh Đức 595.452.055 595.452.055 7 Xuất bán hàng cho
công ty CPDV Khai
8 Xuất bán cho côngty AZK Việt Nam 552.732.659 552.732.659 9
Xuất bán cho công ty TNHH Hoàng
Linh
335.572.288 335.572.288
Cộng 3.729.020.302 4.843.322 3.812.087.070
Ngày 31tháng 3 năm2015
Người lập Kế toán trưởng
Đơn vị: Công ty CPĐT và PTCN Nam Trường Giang
Địa chỉ: Số 355 Nguyễn Khang,Tổ 9, P.Yên Hòa, Q.Cầu Giấy, Hà Nội
SỔ CÁI
( Theo hình thức NKC)
Tài khoản: 131 – “Phải thu của khách hàng” Tháng 3 năm 2015 ĐVT: VNĐ NTG S Chứng từ Diễn giải NKC SH TK ĐƯ Số tiền SH NT trangSTT dòngSTT Nợ Có SDĐT 87.910.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
3/3 004568HĐ 3/3 Xuất bán cho Công ty CPDVMinh Trí 511333 489.271.950 48.927.195
7/3 HĐ
004569 7/3
Xuất bán cho công ty CPTM Lan Anh
511 333
376.566.000 37.645.600 10/3 004570HĐ 10/3 Xuất bán cho công ty CP vàDV Hà Nội
511 333
430.813.740 43.081.374
16/3 004572HĐ 16/3 Xuất bán cho công ty TNHHMạnh Cường
511 333
450.799.260 45.079.926 18/3 004573HĐ 18/3 Xuất bán cho công ty CPMinh Đức
511 333
541.320.050 54.132.005
22/3 004574HĐ 22/3 Xuất bán hàng cho công tyCPDV Khai Trí
511 333 52 1 33 3 440.302.202 44.030.000 4.403.020 440.302
30/3 004575HĐ 30/3 Xuất bán cho công ty AZKViệt Nam
511 333
502.484.230 50.248.423 31/3 004576HĐ 31/3 Xuất bán cho công ty TNHHHoàng Linh
511 333
305.065.716 30.506.572
Giá vốn hàng bán thực chất là giá trị gia vốn ( giá hàng hóa nhập kho) của hàng bán trong kỳ.
Công ty CPĐT và PTCN Nam Trường Giang áp dụng phương pháp bình quân gia quyền để tính giá thực tế xuất kho.
Công ty sử dụng TK 632: Giá vốn hàng bán để phản ánh giá trị hàng hóa trong kỳ.
*Trình tự kế toán:
Khi xuất kho hàng hóa kế toán viết phiếu xuất kho nhưng chưa phản ánh giá vốn hàng hóa xuất kho mà đến cuối tháng khi có số liệu của kế toán bán hàng mới xác định được giá vốn của hàng xuất ra trong kỳ, khi đó kế toán mới ghi giá vốn vào phiếu xuất kho.
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào các chứng từ xuất để ghi vào sổ chi tiết gia vốn hàng bán, vào sổ nhật ký chung và cuối tháng phản ánh lên sổ cái Tk632.
Đơn vị: Công ty CPĐT và PTCN Nam Trường Giang
Địa chỉ: Số 355 Nguyễn Khang,Tổ 9, P.Yên Hòa, Q.Cầu Giấy, Hà Nội
PHIẾU XUẤT KHO Số: 132
Ngày 1 tháng 3 năm 2015 Nợ: TK 632 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Có: TK 156 Họ tên người nhận hàng: Trần Công Minh
Địa chỉ: Công ty TNHH Dịch vụ máy tính và thiết bị văn phòng Vĩnh Phú Lý do xuất: Xuất bán trực tiếp
S T T Tên hàng hóa, dịch vụ MS Đơ n vị tính Số lượng
Đơn giá Thành tiền Theo CT Thực xuất 1 BĐK PanasonicKXT7730 C 10 10 3.478.222 3.478.222 2 TĐ PanasonicKXTES 824 C 4 4 67.763.836 67.763.836 3 ĐT PanasonicKXTSC11 C 10 10 4.466.000 4.466.000 Cộng 350.497.564
Tổng số tiền ( viết bằng chữ ): Ba trăm năm mươi triệu bốn trăm chin bảy nghìn năm trăm sáu tư đồng.
Số chứng từ kèm theo: HĐ 004568
Người nhận Kế toán ghi sổ Thủ kho Thủ trưởng đơn vị
Đơn vị: Công ty CPĐT và PTCN Nam Trường Giang
Địa chỉ: Số 355 Nguyễn Khang,Tổ 9, P.Yên Hòa, Q.Cầu Giấy, Hà Nội