Hệ thống tài khoản áp dụng tại Công ty:
Hiện nay, Công ty đang sử dụng hệ thống tài khoản do Bộ Tài Chính ban hành theo Quyết định 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006. Ngoài ra, để tiện cho việc theo dõi và kiểm tra một cách dễ dàng và chính xác các tài khoản, Công ty còn mở thêm các tài khoản chi tiết cho từng đối tượng.
Đối với tiền tệ: có phiếu thu – chi, bảng kê chi tiền, phiếu đề nghị tạm ứng, phiếu đề nghị thanh toán…
Đối với hàng tồn kho: có phiếu nhập kho, xuất kho; phiếu giao hàng; phiếu nhận hàng; bảng kê mua hàng…
Đối với bán hàng: đơn đặt hàng, phiếu yêu cầu mua hàng, hóa đơn GTGT bán hàng, hóa đơn xuất khẩu, Tờ khai hải quan, phiếu giao hàng…
Đối với mua hàng: đơn đặt hàng, phiếu yêu cầu mua hàng, hóa đơn GTGT mua hàng, biên lai, hóa đơn bán hàng…
Đối với sản xuất: có phiếu yêu cầu sản xuất…
Đối với TSCĐ: có biên bản kiểm kê, thanh lý, đánh giá lại tài sản, bảng tính khấu hao và phân bổ tài sản cố định…
Đối với báo cáo kế toán:
• Hàng tháng: Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT, Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra theo mẫu 01-1/GTGT, Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu 01-2/GTGT, Vãng lai ngoại tỉnh theo mẫu 01-5/GTGT.
• Hàng quý: Có thêm bảng báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo mẫu C26/AC, Tờ khai thuế TNDN tạm tính theo mẫu 01A/TNDN.
• Hàng năm: Tờ khai thuế môn bài theo mẫu 01/MBAI, Tờ khai quyết toán thuế TNCN theo mẫu 05/KK – TNCN và Bảng kê thu nhập chịu thuế TNCN đã khấu trừ đối với thu nhập từ tiền lương tiền công của các nhân cư trú có ký hợp đồng lao động theo mẫu 05A/BK – TNCN, báo cáo tài chính gồm có: Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN, Bảng phục lục 03 – 1A kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, Bảng chuyển lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh phụ lục 03 – 2A (nếu có phát sinh chuyển lỗ), Bảng cân đối kế toán theo mẫu B01 - DNN, Bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo mẫu B02 - DNN, Bảng lưu chuyển tiền tệ (phương pháp trực tiếp) theo mẫu B03 - DNN, Bảng thuyết minh báo cáo tài chính theo mẫu B09 - DN và các bảng đi kèm giải trình khác như: Bảng cân đối số phát sinh, Bảng kê khai tổng hợp nghĩa vụ nộp Ngân sách Nhà nước, Bảng xuất nhập tồn kho, Bảng khấu hao TSCĐ…
Bảng tổng hợp chứng từ kế toán Chứng từ kế toán Sổ kế toán Sổ tổng hợp Sổ chi tiết MÁY VI TÍNH PHẦN MỀM KẾ TOÁN
Hình thức sổ kế toán mà Công ty đang áp dụng hiện nay là hình thức Nhật ký chung.
Các loại sổ kế toán:
• Sổ Nhật ký chung: Là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép cá nghiệp cụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian. Bên cạnh đó, thực hiện việc phản ánh theo quan hệ đối ứng tài khoản để phục vụ việc ghi sổ cái.
• Sổ Cái: Là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong niên độ kế toán theo tài khoản kế toán được quy định trong hệ thống tài khoản áp dụng cho doanh nghiệp. Mỗi tài khoản được mở trên sổ cái đủ để ghi chép trong niên độ kế toán.
• Sổ chi tiết: Dùng để ghi chép các đối tượng kế toán nhằm phục vụ yêu cầu tính toán một số chỉ tiêu tổng hợp, phân tích, kiểm tra của đơn vị.