- Phòng kĩ thuật: Chịu trách nhiệm đảm bảo hàng hóa mua về đảm bảo chất lượng, số lượng; theo dõi kiểm tra quá trình thực hiện các đơn hàng Tiến hành lắp đặt, sửa chữa, bảo
2.1.3. Tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Thiết bị trường học Phục Hưng
2.1.3.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH Thiết bị trường học Phục Hưng Sơ đồ 2.2. Cơ cấu phòng kế toán công ty TNHH Thiết bị trường học Phục Hưng
Quan hệ trực tuyến Quan hệ phối hợp
(Nguồn: Phòng kế toán)
- Trưởng phòng kế toán là người có trách nhiệm tổ chức công tác kế toán, phân công, phân quyền cho các cán bộ nhân viên phòng kế toán để thực hiện các nhiệm vụ thuộc lĩnh vực kế toán, kiểm tra, giám sát quá trình thực hiện công tác kế toán, chịu trách nhiệm chung về mọi hoạt động của phòng tài chính kế toán trước pháp luật. Tham mưu, đề xuất các giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị và quyết định kinh tế, tài chính của công ty.
- Kế toán vốn bằng tiền, kiêm thuế có trách nhiệm theo dõi các nghiệp vụ liên quan đến phần hành tiền tệ, ghi sổ quỹ theo dõi biến động của vốn lưu động, lập phiếu thu – chi.
- Kế toán tiền lương, kiêm chi phí có trách nhiệm: hạch toán và ghi sổ các chi phí phát sinh; Tổ chức ghi chép, phản ánh kịp thời, đầy đủ tình hình hiện có và sự biến động về số lượng và chất lượng lao động; Tính toán chính xác, kịp thời, đúng chính sách chế độ về các khoản tiền lương, tiền thưởng, các khoản trợ cấp phải trả cho người lao động; Thực hiện việc kiểm tra tình hình chấp hành các chính sách, chế độ về lao động tiền lương, bảo
Trưởng phòng kế toán Kế toán vốn bằng tiền, kiêm thuế Kế toán tiền lương, kiêm chi phí Kế toán hàng tồn kho, kiêm TSCĐ Kế toán bán hàng Kế toán công nợ và thanh toán Thủ quỹ
31
hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT), bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) và kinh phí công đoàn (KPCĐ).
- Kế toán hàng tồn kho, kiêm TSCĐ: Quản lý hàng hóa, về mặt số lượng cũng như chất lượng có trong kho, theo dõi, lập sổ sách chứng từ như phiếu nhập, phiếu xuất, bảng tổng hợp. Hàng kỳ báo cáo chi tiết liên quan đến phần hành như tình hình lưu chuyển hàng hóa và chứng từ cho kế toán trưởng. Theo dõi, phản ánh tình hình tăng, giảm của TSCĐ trong Công ty; cuối tháng tiến hành tính, tổng hợp chi phí khấu hao TSCĐ.
- Kế toán bán hàng có nhiệm vụ ghi chép phản ánh kịp thời đầy đủ và chính xác tình hình bán hàng của công ty cả về giá trị và số lượng hàng bán trên từng mặt hàng, từng địa điểm bán hàng, từng phương thức bán hàng. Đồng thời phản ánh doanh thu, thu nhập trong kỳ.
- Kế toán công nợ và thanh toán: Nhận và theo dõi các hợp đồng kinh tế, theo dõi công nợ (với khách hàng và với người mua), lập thông báo công nợ, quản lý các khoản vay. Hàng kỳ kết chuyển, báo cáo các bút toán liên quan đến công nợ như: báo cáo tình hình công nợ, sổ sách liên quan và tham mưu cho kế toán trưởng.
- Thủ quỹ thực hiện công tác thu, chi và quản lý tiền mặt tại đơn vị. Báo cáo tình hình tồn quỹ tiền mặt, cập nhật chứng từ thu chi, kết sổ và đối chiếu quỹ tiền mặt hàng ngày với kế toán tiền mặt.
2.1.3.2. Các chính sách kế toán áp dụng tại công ty TNHH Thiết bị trường học Phục Hưng
Chế độ kế toán hiện nay công ty đang áp dụng là chế độ kế toán Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/9/2006 Bộ Trưởng BTC đã được cập nhật, bổ sung Chế độ kế toán doanh nghiệp và các quyết định ban hành chuẩn mực kế toán Việt Nam, các thông tư hướng dẫn, sửa đổi, bổ sung chuẩn mực kế toán Việt Nam do Bộ Tài Chính ban hành có hiệu lực đến thời điểm kết thúc niên độ kế toán lập báo cáo tài chính năm.
+ Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 hàng năm.
+ Kỳ kế toán tính theo năm. Tuy nhiên, cuối mỗi tháng kế toán vẫn xác định doanh thu, chi phí và phản ánh lũy kế lên số cái các tài khoản. Kết thúc năm, kế toán kết chuyển tự động một lần vào TK 911.
+ Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán là đồng Việt Nam (VND).
+ Công ty sử dụng hình thức kế toán máy (phần mềm MISA), in sổ theo hình thức sổ Nhật ký chung.
Hàng ngày căn cứ vào chứng hợp lệ để lập định khoản kế toán sau đó ghi vào sổ nhật ký chung theo thứ tự thời gian các nghiệp vụ phát sinh, sau đó kế toán dùng số liệu từ sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái các tài khoản kế toán có liên quan. Cũng từ chứng từ gốc kế toán cập nhật thường xuyên vào Sổ (thẻ) chi tiết, cuối kỳ kế toán tổng hợp chi tiết, đầy đủ, chính xác số liệu đã được ghi chép. Cuối đối chiếu số liệu giữa bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh với số liệu trên sổ cái tài khoản. Công việc cuối cùng trong mỗi kỳ của kế toán là tổng hợp số liệu ghi trên sổ cái (dựa trên số liệu được ghi chép ở Bảng tổng hợp chi tiết) lên bảng cân đối số phát sinh các tài khoản và hệ thống báo cáo tài chính.