- Chi phí bán hàng bất biến Triệu đồng 31.144,
a)Bảng kế hoạch tiền mặt
Trong năm 2009 công ty trả nợ vay ngân hàng đến hạng ở qúy 1 là 15.000 triệu đồng, quý 2 và quý 3 là 3.000 triệu đồng. Mua máy móc thiết bị 1.700 triệu đồng vào quý 1 và sữa chữa tài sản cố định 300 triệu đồng vào quý 2. Lãi suất
vay ngắn hạn của công ty 10%/năm và lãi suất vay dài hạn 12%/năm. Và công ty duy trì tiền mặt tối thiểu tại đơn vị là 700 triệu đồng. Vì qua bảng cân đối kế toán trong năm 2007 và 2008 ta thấy trong 2 năm gần đây công ty dự trữ tiền mặt tối thiểu tại đơn vị như vậy vừa đảm bảo khả năng thanh toán tại công ty vừa không bị rủi ro. Nên trong năm kế hoạch công ty dự trữ tiền mặt tối thiểu là 700 triệu đồng để đảm bảo khả năng thanh toán cho công ty.
Bảng 37: KẾ HOẠCH TIỀN MẶT
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Quý 1 Quý 2 Quý 3 Quý 4 Cả năm
I. Các dòng thu tiền mặt
1. Số dư tiền mặt đầu kỳ 869,47(1) 797,85 732,50 700,00 869,47
2. Thu từ xuất khẩu mực đông (2) 49.138,18 41.322,81 40.168,73 39.014,66 169.644,38 3. Thu từ xuất khẩu tôm đông (3) 1.660,61 1.750,96 1.886,86 2.023,27 7.321,70 3. Thu từ xuất khẩu tôm đông (3) 1.660,61 1.750,96 1.886,86 2.023,27 7.321,70
Tổng thu tiền mặt 51.668,27 43.871,62 42.788,09 41.737,93 177.835,56
II. Các dòng chi tiền mặt
1. Mua nguyên vật liệu (4) 13.768,91 18.677,68 21.420,04 20.957,25 74.823,88
2. Tiền lương trực tiếp (5) 908,79 1.731,92 1.690,60 1.649,30 5.980,61
3. Chi phí sản xuất chung (6) 3.429,90 3.855,57 3.834,20 3.812,84 14.932,50
4. Chi phí quản lý doanh nghiệp (7) 1.118,04 1.118,04 1.118,04 1.118,04 4.472,14
5. Chi phí bán hàng (8) 12.239,78 12.130,91 12.021,98 11.913,11 48.305,79
6. Trả nợ vay ngân hàng kỳ trước (9) 15.000,00 3.000,00 3.000,00 21.000,00
7. Chi phí lãi vay 375,00 150,00 225,00 2.100,19(10) 2.850,19
8. Thuế thu nhập doanh nghiệp (11) 75,00 75,00 75,00 75,00 300,00(2)
9. Mua máy móc thiết bị (12) 1.700,00 1,700.00
10. Sữa chữa lớn tài sản cố định (13) 300,00 300,00
Tổng chi tiền mặt 48.615,42 41.039,12 43.384,85 41.625,73 174.365,11
III. Cân đối thu chi 3.052,85 2.832,50 (596,76) 112,21 3.470,45
IV. Phần tài chính 1. Vay nợ 1.296,76 587,79 1.884,55 2. Trả nợ vay a. Trả nợ gốc (2.200,00) (2.000,00) (4.200,00) b. Trả lãi vay (55,00) (100,00) (155,00) Tổng phần tài chính (2.255,00) (2.100,00) 1.296,76 587,79 (2.470,45)
Ghi chú:
(1): Số liệu lấy từ bảng cân đối kế toán năm 2008 ở phụ lục 2 trang 68 (2)(3): Số liệu lấy từ bảng 16 trang 42
(4): Số liệu lấy từ bảng 24 trang 47 (5): Số liệu lấy từ bảng 27 trang 49 (6): Số liệu lấy từ bảng 30 trang 50 (7): Số liệu lấy từ bảng 32 trang 51 (8): Số liệu lấy từ bảng 35 trang 53 (9): Số liệu bảng phụ lục 6 trang 72
(10): 2.100,19 = 4.506,71 triệu đồng x 10% + 13.745,97 triệu đồng x 12% (11) Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp
(12)(13): Số liệu lấy từ bảng 36 trang 53
Tổng chi phí lãi vay = 2.850,19 + 155,00 = 3.005,19 triệu đồng
Qua bảng kế hoạch tiền mặt ta thấy quý 1 và quý 2 là con số dương. Chứng tỏ công ty có đủ tiền mặt trong việc kinh doanh hằng ngày. Do đó công ty có thể dùng khoản tiền mặt này để trả lãi vay kỳ trước và dùng vào các mục đích khác. Nhưng 2 quý sau công ty thiếu hụt phải đi vay nhưng con số không đáng kể. Việc thiếu hụt tiền mặt này chỉ thể hiện kết quả của tổng chi tiền mặt nhiều hơn thu tiền mặt chứ không phải là lượng tiền mặt dư thừa hay thiếu hụt mà doanh nghiệp phải đối phó trong kỳ.
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});