- Chi phí bán hàng bất biến Triệu đồng 31.144,
d) Chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng của công ty bao gồm chi phí bán hàng khả biến và chi phí bán hàng bất biến. Chi phí bán hàng khả biến là hoa hồng bán hàng, chi phí vận chuyển và chi phí bao bì. Chi phí bán hàng bất biến là chi phí khấu hao, chi phí thuê nhà kho, chi phí chào hàng, chi phí khác bằng tiền. Công ty không tốn chi phí quảng cáo sản phẩm vì công ty không có quảng cáo sản phẩm. Mà doanh nghiệp xuất khẩu tốt sẽ được bộ Công thương chọn và công bố.
Bảng 33: KẾ HOẠCH CHI PHÍ BÁN HÀNG CỦA MỰC ĐÔNG ĐVT: Triệu đồng
Mực đông Quý 1 Quý 2 Quý 3 Quý 4 Cả năm
Số lượng sản phẩm bán ra ( tấn) (1) 670,57 652,25 633,94 615,62 2.572,38
Chi phí khả biến của 1 sản phẩm (2) 6,50 6,50 6,50 6,50 6,50
Tổng chi phí bán hàng khả biến 4.358,72 4.239,65 4.120,58 4.001,51 16.720,46 Chi phí bán hàng bất biến (3) 7.656,21 7.656,21 7.656,21 7.656,21 30.624,83 Tổng chi phí bán hàng trong kỳ 12.014,93 11.895,86 11.776,79 11.657,72 47.345,29
Trừ chi phí khấu hao (4) 27,09 27,09 27,09 27,09 108,36
Tổng chi phí bán hàng bằng tiền 11.987,84 11.868,77 11.749,70 11.630,62 47.236,92
Ghi chú:
(1): Số liệu ở bảng 12 trang 40 (2): Số liệu ở bảng 21 trang 45
(3): Số liệu được lấy ở bảng 15C trang 46 của chi phí bán hàng bất biến x tỷ lệ (%) doanh thu sản phẩm mực đông ở phụ lục 4 trang 70
(4): Số liệu ở bảng 20 trang 44
Bảng 34: KẾ HOẠCH CHI PHÍ BÁN HÀNG CỦA TÔM ĐÔNG ĐVT: Triệu đồng
Tôm đông Quý 1 Quý 2 Quý 3 Quý 4 Cả năm
Số lượng sản phẩm bán ra ( tấn) (1) 18,87 20,44 22,00 23,57 84,88
Chi phí khả biến của 1 sản phẩm (2) 6,50 6,50 6,50 6,50 6,50
Tổng chi phí bán hàng khả biến 122,66 132,86 143,00 153,21 551,72
Chi phí bán hàng bất biến (3) 129,90 129,90 129,90 129,90 519,59
Tổng chi phí bán hàng trong kỳ 252,55 262,76 272,90 283,10 1.071,31
Trừ chi phí khấu hao (4) 0,61 0,61 0,61 0,61 2,45
Tổng chi phí bán hàng bằng tiền 251,94 262,15 272,29 282,49 1.068,86
Ghi chú:
(1): Số liệu ở bảng 12 trang 40 (2): Số liệu ở bảng 21 trang 45
(3): Số liệu được lấy ở bảng 21 trang 45 của chi phí bán hàng bất biến x tỷ lệ (%) doanh thu sản phẩm tôm đông ở phụ lục 4 trang 70
(4): Số liệu ở bảng 20 trang 44
Bảng 35: TỔNG HỢP CHI PHÍ BÁN HÀNG
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Quý 1 Quý 2 Quý 3 Quý 4 Cả năm
Tổng chi phí bán hàng Mực đông 11.987,84 11.868,77 11.749,70 11.630,62 47.236,92
Tổng chi phí bán hàng Tôm đông 251,94 262,15 272,29 282,49 1.068,86
Tổng chi phí bán hàng bằng tiền 12.239,78 12.130,91 12.021,98 11.913,11 48.305,79
4.3.2.4. Kế hoạch đầu tư
Căn cứ vào các chiến lược đề ra trong năm kế hoạch là công ty tăng cường sản xuất sản phẩm đáp ứng liên tục cho khách hàng hiện tại và làm sản phẩm có giá trị để phân khúc thị trường. Để đạt được các chiến lược đó thì trong năm 2009 công ty mua thêm thiết bị máy móc để đầu tư vào nhà xưởng mới để mở rộng qui mô sản xuất. Đồng thời công ty sữa chữa lớn tài sản cố định để tăng năng suất và nâng chất lượng sản phẩm. Cụ thể như sau:
Bảng 36: CÁC HẠNG MỨC ĐẦU TƯ NĂM 2009
Hạng mục đầu tư Vốn đầu tư
1. Băng chuyền IQF 500 kg 1.100 triệu đồng
2. Tủ đông tiếp xúc 600 triệu đồng
3. Sửa chữa nhà kho 180 triệu đồng
4. Nâng cấp băng chuyền IQF 1000 kg 120 triệu đồng
4.3.2.5. Kế hoạch tài chính
Sau khi lập kế hoạch chi phí xong ta tiến hành lập kế hoạch tài chính. Kế hoạch tài chính gồm kế hoạch tiền mặt, kế hoạch lợi nhuận và kế hoạch tài sản. Cụ thể các kế hoạch như sau: