Trong phân tích tài chính, nhà phân tích phải thu thập, sử dụng mọi nguồn thông tin: từ những thông tin nội bộ doanh nghiệp đến những thông tin bên ngoài doanh nghiệp, từ thông tin số lượng đến thông tin giá trị. Những thông tin đó đều giúp cho nhà phân tích có thể đưa ra được những nhận xét, kết luận tinh tế và thích đáng.
Thông tin bên ngoài gồm những thông tin chung (liên quan đến trạng thái nền kinh tế, cơ hội kinh doanh, chính sách thuế, lãi suất), thông tin về
Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng kiêm thủ quỹ Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương Kế toán vật tư, tài sản cố định Kế toán doanh thu, chi phí Kế toán trưởng
ngành kinh doanh (thông tin liên quan đến vị trí của ngành trong nền kinh tế, cơ cấu ngành, các sản phẩm của ngành, tình trạng công nghệ, thị phần…) và các thông tin về pháp lý, kinh tế đối với doanh nghiệp (các thông tin mà các doanh nghiệp phải báo cáo cho các cơ quan quản lý như: tình hình quản lý, kiểm toán, kế hoạch sử dụng kết quả kinh doanh của doanh nghiệp…).
Tuy nhiên, để đánh giá một cách cơ bản tình hình tài chính của doanh nghiệp, có thể sử dụng thông tin kế toán trong nội bộ doanh nghiệp như là một nguồn thông tin quan trọng bậc nhất. Với những đặc trưng hệ thống, đồng nhất và phong phú, kế toán hoạt động như là một nhà cung cấp quan trọng những thông tin đáng giá cho phân tích tài chính. Vả lại, các doanh nghiệp cũng có nghĩa vụ cung cấp thông tin kế toán cho các đối tác bên trong và bên ngoài doanh nghiệp. Thông tin kế toán được phản ánh khá đầy đủ trong các báo cáo kế toán. Phân tích tài chính được thực hiện trên cơ sở các báo cáo tài chính - được hình thành thông qua việc xử lý các báo cáo kế toán chủ yếu: đó là Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Ngân quỹ (Báo cáo lưu chuyển tiền tệ).
2.2.3. Các chỉ tiêu sử dụng để phân tích
Phân tích tài chính có vai trò đặc biệt quan trọng trong công tác quản lý tài chính của công ty. Phân tích tình hình tài chính giúp đánh giá hiệu quả kinh doanh cũng như những rủi ro trong tương lai của công ty, dựa vào đó công ty có thể vạch ra phương hướng, giải pháp để đạt hiệu quả tốt hơn.
Để phân tích tài chính của một doanh nghiệp có rất nhiều chỉ tiêu, Công ty Cổ phần Bao bì Dầu thực vật đã sử dụng một số chỉ tiêu sau:
- Phân tích cơ cấu tài sản, nguồn vốn của công ty: tập trung các chỉ tiêu Phải thu khách hàng; Trả trước cho người bán; Hàng tồn kho; Phải trả người
- Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty: Doanh thu thuần về cung cấp hàng hóa và dịch vụ; Tỷ suất giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần; Tỷ suất chi phí quản lý kinh doanh trên doanh thu thuần
- Phân tích khái quát tình hình tài chính: Hệ số khả năng thanh toán hiện thời; Hệ số khả năng thanh toán nhanh; Hệ số khả năng thanh toán tức thời; Hệ số khả năng thanh toán lãi vay
- Hệ số nợ; Hệ số bảo đảm nợ; Hệ số cơ cấu tài sản; Tỷ suất tự tài trợ TSCĐ; Số vòng quay hàng tồn kho; Số vòng quay các khoản phải thu và kỳ thu tiền bình quân; Vòng quay vốn lưu động; Hiệu suất sử dụng VCĐ; Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh; Hiệu quả sử dụng toàn bộ vốn; Hệ số lãi ròng; Tỷ suất lợi nhuận trước lãi vay và thuế trên vốn kinh doanh; Tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên vốn kinh doanh; Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu;....