1. Hệ thống chứng từ:
Phiếu thu, phiếu chi
Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho Hĩa đơn thuế GTGT
Giấy đề nghị thanh tốn tạm ứng Phiếu tạm ứng
Giấy báo nợ, giấy báo cĩ Ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu Chứng từ ghi sổ
2. Sổ sách kế tốn
33
Sổ nhật ký chung Sổ cái
Sổ chi tiết tài khoản Sổ quỹ tiền mặt
3. Trình tự luân chuyển chứng từ:
Hằng ngày khi phát sinh thu tiền mặt căn cứ vào chứng từ cĩ liên quan, kế tốn thanh tốn lập phiếu thu thành 03 liên, ghi đầy đủ nội dung trên phiếu thu rồi chuyển sang kế tốn trưởng duyệt, sau đĩ chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục thu tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực thu trên phiếu thu trước khi ký tên, một liên giao cho người nộp tiền, một liên kèm theo chứng từ gốc, liên cịn lại lưu trên cuốn phiếu thu.
Sơ đồ luân chuyển:
4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quý I năm 2009
- Ngày 10/01/2009 xuất quỹ tiền mặt thanh tốn tiền mua tài sản cho Cơng ty TNHH SX XD DV Hồng Nam giá chưa cĩ thuế 23.600.000 đồng, thuế GTGT 10%
Nợ TK 2114 : 23.600.000
Nợ TK 13321 : 2.360.000
Cĩ TK 1111 : 25.960.000
- Ngày 16/01/2009 xuất quỹ tiền mặt thanh tốn tiền xăng xe + cước phí đường bộ đi cơng tác Nợ TK 6428 : 424.773 34 Phiếu thu, Phiếu chi Hĩa đơn (chứng từ gốc) Sổ chi tiết Sổ quỹ Sổ quỹ tiền mặt Nhật ký chung
Nợ TK 1331 : 35.227
Cĩ TK 1111 : 460.000
- Ngày 01/03/2009 thu tiền thuế thu nhập cá nhân tháng 02/2009 của CB-CNV trung tâm vật liệu xây dựng
Nợ TK 1111 : 560.746
Cĩ TK 3335 : 560.746
- Ngày 01/03/2009 thu tiền thuế thu nhập cá nhân tháng 02/2009 của CB-CNV BQL Khu cơng nghiệp Cầu Tràm
Nợ TK 1111 : 3.045.067
Cĩ TK 3335 : 3.045.067
- Trích 0,5% thu thuế thu nhập cá nhân từ thu nhập thường xuyên:
Nợ TK 3335 : 18.029
Cĩ TK 711 : 18.029
- Ngày 21/02/2009 xuất tiền mặt thanh tốn tiền mua tài sản giá chưa thuế 16.545.455 đồng, thuế suất 10%
Nợ TK 2112 : 16.545.455
Nợ TK 1332 : 1.654.545
Cĩ TK 1111 : 18.200.000