Hệ số này cho biết khả năng thanh khoản của doanh nghiệp, hàng tồn kho không được đưa vào để tính toán, mặc dù hàng tồn kho cũng là 1 loại tài sản lưu
động và tính thanh khoản của nó kém và cần một thời gian nhất định mới có thể
chuyển đổi thành tiền.
Năm 2006, khả năng thanh toán nhanh của công ty là 1,1 lần tức 1 đồng nợ có 1,1 đồng vốn bảo đảm. Năm 2007, tỷ số này giảm xuống 0,84 lần và năm 2008, tỷ số này tiếp tục giảm 0,41 lần.
Cũng như tỷ số lưu động, tỷ số này càng cao thì khả năng thanh toán nợ
càng lớn, tỷ số này thường biến động từ 0,5 - 1 lần thì có thể đảm bảo trả nợ khi
đến hạn, nếu nhỏ hơn 0,5 thì doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn trong việc thanh toán nợ lúc cần thiết.
Khả năng thanh toán nhanh của công ty giảm qua các năm đặc biệt là năm 2008 chỉ còn 0,41 lần, với tỷ số thanh toán thấp như vậy thì thật đáng lo ngại cho công ty trong việc thanh toán nợ, nếu khách hàng đồng loạt thu hồi thì công ty không có đủ khả năng để trả nợ. Đây là một vấn đề đặt ra cho công ty, cần phải có đủ vốn chủ sở hữu để hoạt động kinh doanh.
3.6.2 Nhóm tỉ số về quản trị tài sản
Nhóm chỉ tiêu này cho biết hiệu quả đem lại của những khoản mục mà công ty đã đầu tư vào đó, nó đã được đầu tưđúng đắn hay chưa và hiệu quả như
thế nào?
Từ số liệu bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty, ta tính toán được bảng các tỷ số về quản trị tài sản
Bảng 12: CÁC TỶ SỐ VỀ QUẢN TRN TÀI SẢN
ĐVT: 1.000 đồng
NĂM
CHỈ TIÊU 2006 2007 2008
(1) Doanh thu thuần 69.635.382 66.202.595 72.084.355 (2) Vốn lưu động 35.687.071 30.199.266 24.779.171 (3) Tài sản cốđịnh 8.942.861 7.420.887 5.643.583 (4) Tổng tài sản 45.229.138 38.429.297 31.910.992 (5) Giá vốn hàng bán 59.334.039 53.296.224 56.578.435 (6) Hàng tồn kho 11.573.325 13.669.817 17.448.548 (7) Khoản phải thu 22.439.510 14.297.703 6.601.434 (8) Doanh thu bình quân/ ngày 193.432 183.896 200.234 Vòng quay hàng tồn kho (5)/(6) (lần) 5,13 3,9 3,24 Kỳ thu tiền bình quân (7)/(8) (ngày) 116 77,75 32,97 Vòng quay vốn lưu động ((1)/(2) (lần) 1,95 2,19 2,9 Vòng quay vốn cốđịnh (1)/(3) (lần) 7,79 8,92 12,77 Vòng quay tổng tài sản (1)/(4) (lần) 1,54 1,72 2,26
Nguồn: Phòng Tài chính- Kế toán
