61 SVTH: Kiều Thị Tiền4.3.1.1.Lợi nhuận từ HĐSXKD
4.4.1. Phân tích khả năng thanh toán của công
Bảng 9: PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Tiền đồng 49.071.900 1.078.120.284 747.350.752
Khoản phải thu đồng 1.771.176.345 929.658.732 1.692.297.662 Khoản phải trả NH đồng 965.204.091 1.128.265.918 694.714.855
Tài sản LĐ đồng 3.599.185.627 3.902.508.596 4.681.704.234
HS thanh toán nhanh lần 1,89 1,78 3,51
HS thanh toán NH lần 3,73 3,46 6,74
(Nguồn: Phòng Kế Toán – Tài Chính)
a. HS thanh toán nhanh
Từ bảng số liệu 9 cho thấy cứ 1 đồng nợ ngắn hạn công ty có 1,89 đồng thanh toán nhanh, năm 2007 giảm 0,11 đồng ( 1,89 – 1.78), cho thấy khả năng thanh toán năm 2007 có giảm so với năm 2006 nhưng không đáng kể. Về
nguyên tắc cơ bản hệ số thanh toán là 1:1 có nghĩa là công ty có sẵn tiền để
thanh toán nhanh. Năm 2008, cứ 1 đồng nợ ngắn hạn công ty có 3,51 đồng thanh toán nhanh, năm 2008 cho thấy khả năng thanh toán tăng 1,73 đồng ( 3,51 – 1,78) so với năm 2007. Có nghĩa là công ty có sẵn tiền để thanh toán nhanh.
b. HS thanh toán ngắn hạn
Đây là chỉ số đo lường khả năng doanh nghiệp đáp ứng các nghĩa vụ tài chính ngắn hạn. Nói chung thì chỉ số này ở mức 2-3 được xem là tốt. Chỉ số này càng thấp ám chỉ doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn đối với việc thực hiện các nghĩa vụ của mình nhưng một chỉ số thanh toán hiện hành quá cao cũng không luôn là dấu hiệu tốt, bởi vì nó cho thấy tài sản của doanh nghiệp bị cột chặt vào “ tài sản lưu động” quá nhiều và như vậy thì hiệu quả sử dụng tài sản của doanh nghiệp là không cao.
Năm 2006 công ty có 3,73 đồng tài sản lưu động cho 1 đồng nợ ngắn hạn phải trả, năm 2007 có 3,46 đồng TSLĐ tính cho một đồng nợ ngắn hạn phải trả. Điều này cho thấy công ty hoàn toàn có khả năng thanh toán được nợ ngắn hạn khi đến hạn phải trả. Đến năm 2008 công ty có 6,74 đồng TSLĐ tính cho 1
đồng nợ ngắn hạn phải trả, tăng 3,28 đồng (6,74 – 3,46) so với năm 2007. Điều này cho thấy năm 2008 công ty hoàn toàn có khả năng thanh toán được nợ ngắn hạn nhưng công ty cần quản lý tỷ số này chặt chẽ hơn nữa vì tài sản lưu động nhiều sẽ ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động nếu như không kiểm soát tốt. (giá cả luôn biến động).