61 SVTH: Kiều Thị Tiền4.3.1.1.Lợi nhuận từ HĐSXKD
4.3.2.Nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty
Thông thường lợi nhuận của các công ty chịu ảnh hưởng của các nhân tố
sau: sản lượng hàng hóa bán ra, giá cả,…Nhưng do đặc thù của ngành cơ khí nên lợi nhuận của công ty chịu ảnh hưởng của các nhân tố: doanh thu, chi phí, thuế,... Nếu các yếu tố khác không đổi mà doanh thu tăng dẫn đến lợi nhuận tăng và ngược lại doanh thu giảm thì lợi nhuận giảm theo.
Chi phí thì ngược lại với doanh thu, và tỷ lệ nghịch vơí lợi nhuận, tức chi phí tăng thì lợi nhuận giảm còn chi phí giảm thì lợi nhuận tăng. Trừ trường hợp tốc độ tăng cuả doanh thu lớn hơn rất nhiều so với tốc độ tăng của chi phí thì đôi khi cũng không làm cho lợi nhuận giảm.
Áp dụng phương pháp thay thế liên hoàn ta phân tích sâu hơn việc ảnh hưởng của các nhân tốđến lợi nhuận của từng hoạt động. ( Xem phụ lục )
Bảng 8 : TỔNG HỢP TẤT CẢ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN LỢI CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM (2006- 2008)
Đơn vị tính: Ngàn đồng Chỉ tiêu
Năm 2007/2006 Năm 2008/2007
Số tiền Tỷ trọng(%) Số tiền Tỷ trọng(%)
Lợi nhuận HĐKD + 64.508 + 120,53 + 632.980 + 136,67
Doanh thu thuần + 2.168.474 + 4051,71 +3.586.603 + 774,42
Giá vốn hàng bán - 2.116.849 - 3955,25 - 3.369.691 - 727,59 Chi phí bán hàng + 63.692 + 119,01 - 129.219 - 27,90 Chi phí QLDN - 50.811 - 94,94 + 545.289 + 117,74 Lợi nhuận HĐTC + 6.671 + 12,46 + 1.864 + 0,40 Doanh thu HĐTC + 923 + 1,72 + 3.270 + 0,71 Chi phí HĐTC + 5.748 + 10,74 - 1.406 - 0,30 Lợi nhuận khác + 3.156 + 5,90 + 8.394 + 1,81 Thu nhập khác + 4.986 + 9,32 + 11.652 + 2,52 Chi phí khác - 1.830 - 3,42 - 3.258 - 0,70 Thuế TNDN - 20.813 - 38,89 - 180.107 - 38,89
Lợi nhuận sau thuế 53.520 100 463.133 100
( Nguồn: Phòng Kế Toán – Tài Chính )
Qua số liệu bảng 8 ta thấy lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2007 chiếm tỷ trọng rất cao (120,53%, với số tiền 64.508 ngàn đồng ) tổng lợi
nhuận của công ty so với năm 2006. Điều này chứng tỏ công tác quản lý về mặt tài chính của công ty rất có hiệu quả. Cụ thể:
Doanh thu thuần năm 2007 tăng so với năm 2006 là 2.168.474 ngàn
đồng, với tỷ trọng 4051,71 % trong tổng tỷ trọng của công ty. Nguyên nhân làm cho doanh thu công ty năm 2007 tăng cao so với năm là do công ty cập nhật thông tin kịp thời, tính toán đầu ra đầu vào hợp lý, phù hợp với giá cả thị
trường ( giá cả không ổn định) được khách hàng chấp nhận thể hiện tăng doanh thu.
Giá vốn hàng bán năm 2007 tăng so với năm 2006 là 2.116.849 ngàn
đồng, chiếm tỷ trọng 3955,25%, nhưng tốc độ tăng giá vốn hàng bán lại thấp hơn tốc độ tăng doanh thu nên lợi nhuận trong năm vẫn tăng. Nguyên nhân làm cho chi phí giá vốn hàng bán tăng là do tăng giá cả (sắt thép) bình quân từ 10% - 30% làm cho giá cả nguyên vật liệu đầu vào tăng dẫn đến tăng chi phí giá vốn
ảnh hưởng đến lợi nhuận công ty
GVHD: Ths. Nguyễn Thị Lương Luận Văn Tốt Nghiệp
67 SVTH: Kiều Thị Tiền
Chi phí bán hàng năm 2007 giảm so với năm 2006 là 63.692 ngàn đồng, với tỷ trọng 119,01%. Nguyên nhân là do giảm chi phí là do giảm chi phí vận chuyển, chi phí hoa hồng nên làm tăng lợi nhuận cho công ty.
Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2007 tăng 50.811 ngàn đồng, tỷ trọng tăng 94,94% làm cho lợi nhuận trong năm của công ty giảm. Nguyên nhân chi phí quản lý doanh nghiệp tăng là do tăng chi phí điện thoại, các loại phí thuê đất
điều này thể hiện công tác quản lý chi phí chưa được công ty quan tâm, và công ty cần có chích sách hơn nữa trong cách quản lý.
Lợi nhuận về hoạt động tài chính của công ty cũng tăng lên 6.671ngàn đồng với tỷ trọng 12,46% so với năm 2006. Cụ thể:
Doanh thu hoạt động tài chính tăng 923 ngàn đồng, trong khi đó chi phí hoạt động tài chính cũng giảm 5.748 ngàn đồng dẫn đến lợi nhuận hoạt động tài chính trong năm tăng 6.671 ngàn đồng. Nguyên nhân làm tăng doanh thu hoạt
động tài chính là do thu tiền lãi từ ngân hàng, giảm chi phí hoạt động tài chính là do giảm sữa chữa nhà cho thuê.
Lợi nhuận khác của công ty cũng tăng lên 3.156 ngàn đồng so với năm 2006. Cụ thể:
Thu nhập khác tăng 4.986 ngàn đồng, còn chi phí cũng tăng làm cho lợi nhuận công ty chỉ còn 3.156 ngàn đồng so với năm 2006. Nguyên nhân tăng thu nhập khác là do thu tiền lãi từ ngân hàng, chi phí tăng là do tăng chi cho hợp Hội đồng quản trị của công ty. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Khoản thuế TNDN trong năm 2007 lại chiếm 38,89% với số tiền 20.813 ngàn đồng so với năm 2006 cũng ảnh hưởng đến lợi nhuận ròng của công ty làm cho lựoi nhuận công ty giảm đi một khoản tương ứng.
Mặt dù chi phí tăng là do khách quan nhưng một phần nào ảnh hưởng
đến lợi nhuận công ty, nhưng nhìn chung lợi nhuận công ty vẫn tăng 53.520 ngàn đồng so với năm 2006.
Lợi nhuận trong công ty năm 2008 vẫn tăng 463.133 ngàn đồng so với năm 2007 nhưng tăng chủ yếu là do khoản tăng của doanh thu bán hàng.
Doanh thu bán hàng chiếm tỷ trọng rất cao trong tổng lợi nhuận của công ty chiếm 774,42%. Nguyên nhân doanh thu tăng là do trong năm công ty tiêu thụ nhiều hơn, ( bán được 2 mặt hàng bồn nhiên liệu 10m3 tole 6ly cho
DNTN xăng dầu Dưỡng Thủy – Vĩnh Long, thu được khoản tiền 50.000 ngàn
đồng trong năm 2008, cũng trong năm này mặt hàng bánh sắt các loại như: bánh lá P 900 4 ly 2 khớp, bánh lá P 800 3ly 1 khớp X 300,… bán cho anh Trương Văn Điền – Đồng Tháp, với số tiền 27.000 ngàn đồng,… ).
Giá vốn hàng bán của công ty cũng tăng 3.369.691 ngàn đồng so với năm 2007. Nguyên nhân giá vốn hàng bán là do giá cả thị trường biến động, nhất là mặt hàng kim khí, mà đặt thù của công ty là sản xuất sản phNm theo đơn
đặt hàng nên rất khó khăn trong việc dự trữ nguồn nguyên vật liệu đầu vào. Vì vậy mà muốn sản xuất sản phNm thì công ty phải mua nguyên vật liệu theo giá thị trường nên đNy giá vốn hàng hóa lên cao.
Chi phí bán hàng trong năm cũng tăng nguyên nhân là do chi cho chi phí vận chuyển, chi phí bốc vác, do đặt thù của ngành là vận chuyển vật liệu cồng kềnh nên phải thuê mướn nhân công, máy móc nên phải chi ra nhiều chi phí để
bán được hàng, chi phí bán hàng tăng 129.219 ngàn đồng, làm ảnh hưởng đến lợi nhuận công ty.
Chi phí QLDN trong năm lại giảm 545.289 ngàn đồng góp phần làm tăng lợi nhuận cho công ty. Nguyên nhân giảm chi phí QLDN là do bộ máy quản lý công ty gọn nhẹ, giảm chi phí điện thoại, chi phí về vật liệu.
Lợi nhuận HĐTC công ty tăng 1.864 ngàn đồng, với tỷ lệ 0,40 %. Nguyên nhân làm cho lợi nhuận HĐTC công ty tăng là do mức độ tăng doanh thu cao hơn mức độ tăng chi chí, doanh thu HĐTC tăng chủ yếu do thu từ lãi tiền gửi ngân hàng, còn chi phí HĐTC tăng do khấu hao nhà cho thuê.
Lợi nhuận khác tăng 8.394 ngàn đồng với tỷ lệ 1,81%. Trong đó thu nhập khác tăng 11.652 ngàn đồng với tỷ lệ 2,52%, chi phí khác tăng 3.258 ngàn
đồng, nhưng mức độ tăng thu nhập cao hơn mức tăng chi phí. Nguyên nhân làm tăng thu nhập khác là do thu từ vi phạm hợp đồng và thanh lý tài sản cố định, còn chi phí giảm là do khấu hao nhà cho thuê.
Thuế TNDN trong năm công ty phải nộp một khoản tiền là 180.107 ngàn
đồng, với tỷ trọng 38,89% trong tổng tỷ trọng của công ty.
Tóm lại: Trong điều kiện kinh tế thị trường có nhiều biến động cùng với sự thay đổ cách chính sách Nhà nước cũng ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu quả hoạt động kinh doanh. Xét về nguyên nhân tăng tỷ lệ lợi nhuận nếu ta loại trừ
GVHD: Ths. Nguyễn Thị Lương Luận Văn Tốt Nghiệp
69 SVTH: Kiều Thị Tiền
nguyên nhân khách quan thì phương hướng hoạt động của công ty phù hợp với cơ chế thị trường, công tác quản lý chặt chẽ từ đầu vào đến đầu ra. Do đó công ty cần phát huy hơn nữa trong những năm kế tiếp để thu được lợi nhuận cao hơn, bằng cách hạn chế đến mức tối đa việc gia tăng chi phí khách quan.