Chi phí quản lý của doanh nghiệp là toàn bộ chi phí có liên quan đến hoạt động quản lý kinh doanh , quản lý hành chính và điều hành chung của toán bộ doanh nghiệp như: chi phí tiền điện thoại, chi phí tiếp khách, chi phí mua đồ dùng văn phòng….Riêng, đối với chi phí lương nhân viên xí nghiệp không trực tiếp tính mà công ty phân bổ sẵn, sau đó đưa xuống xí nghiệp phát lương cho nhân viên.
Tài khoản sử dụng : Tài khoản 642 Chứng từ sử dụng : Phiếu chi.
Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ:
1. Ngày 10/10/2009, căn cứ trên phiếu chi PC- 1758 mua văn phòng phẩm, kế toán ghi nhận:
Nợ TK 642 6.347.895
Có TK 111 6.347.895
2. Ngày 8/11/2009, căn cứ trên phiếu chi PC- 1772 chi tiếp khách, kế toán ghi nhận:
Nợ TK 642 2.254.545
Có TK 111 2.254.545
3. Ngày 4/12/2009, căn cứ trên phiếu chi PC- 1781 chi phí trả trước dài hạn thuộc công cụ, dụng cụ, kế toán ghi nhận:
Nợ TK 642 60.638.591
Quý IV năm 2009, tổng số phát sinh của TK 642 là 398.373.240. Đây là chi phí quản lý doanh nghiệp được kết chuyển vào TK 911.
Hạch toán: Ngày
ghi sổ Chứng từ Diễn giải
TK đối ứng Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ
10/10/09 PC-1758 Chi phí mua đồ dùng văn phòng 111 6.347.895 15/10/09 PC-1760 Chi mua cây kiểng trong khuôn viên xí nghiệp 331 3.448.095 22/10/09 PC-1764 Chi công tác phí nhận gạo 111 1.400.560 26/10/09 PC-1767 Chi tiền điện thoại tháng 9 111 2.134.682
8/11/09 PC-1772 Chi tiếp khách 111 2.254.545
14/11/09 PC-1776 Chi mua văn phòng phẩm 111 8.589.992 23/11/09 PC-1778 Chi mua dầu chạy máy phát điện 331 4.644.725 26/11/09 PC-1779 Chi tiền điện thoại tháng 10 111 2.889.660 4/12/09 PC-1781 Chi phí trả trước dài hạn thuộc công cụ, dụng cụ 242 60.638.591 8/12/09 PC-1783 Chi mua văn phòng phẩm 111 9.899.276 19/12/09 PC-1786 Chi công tác phí nhận gạo 111 900.500 22/12/09 PC-1788 Phải trả nội bộ văn phòng công ty 336 292.232.258 29/12/09 PC-1789 Chi tiền điện thoại tháng 11 111 2.992.461
KC1209- 003 Kết chuyển giá vốn hàng bán sang TK 911 398.373.240 Tổng cộng 398.373.240 398.373.240 (Nguồn: phòng kế toán)
Có TK 111 37.409.571
Có TK 242 60.638.591
Có TK 331 8.092.820
Có TK 336 292.232.258
Cuối kỳ, kết chuyển sang TK 911- để xác định kết quả kinh doanh
Nợ TK 911 398.373.240
Có TK 642 398.373.240