3 II I Số KH TSCĐ giảm trong T/
2.1.3.4. Quy trình ghi sổ kế toán tổng hợp
Trình tự ghi sổ tổng hợp được khái quát theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 3: quy trình ghi sổ chi phí sản xuất chung
- Căn cứ vào các chứng từ gốc: bảng thanh toán tiền lương, bảng phân bổ tiền lương và BHXH, phiếu chi… kế toán lập chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó lập Sổ cái TK 627
Bảng 18: trích mẫu chứng từ ghi sổ ( nguồn từ phòng kế toán).
SV: Phạm Thị Bắc Lớp KT1-K12
Bảng thanh toán tiền lương, bảng phân bổ tiền lương và
BHXH, phiếu chi….
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái TK 627
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính Sổ đăng ký chứng
từ ghi sổ
Sổ chi tiết TK 627
Bảng tổng hợp chi tiết
Đơn vi: Công ty TNHH Quang Hải Địa chỉ: TT Cát Hải – Hải Phòng
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 16/3
Năm 2012.
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C D E
Lương phải trả cho NVPX tháng 3
627 334 33.792.285
Các khoản phải trích theo lương của NVPX
627 338 7.772.226
Khấu hao ở PX 627 214 1.250.000
Thanh toán tiền điện 627 111 3.115.000
Thanh toán tiền than, củi 627 111 3.259.000
Cộng x x 49.188.511 x Kèm theo 02 chứng từ gốc. Ngày 31 tháng 3 năm 2012. Người lập Nguyễn Thị Hằng Kế toán trưởng Phạm Thu Hường
Đơn vi: Công ty TNHH Quang Hải Địa chỉ: TT Cát Hải – Hải Phòng
Mẫu số: S02B– DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔNăm: 2012. Năm: 2012. Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày tháng A B 1 … … … 16/3 31/3/2012 49.188.511 … … … Cộng tháng …
Sổ này có: 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01. Ngày mở sổ: 01/03/2012.
Ngày 31 tháng 3 năm 2012.
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Nguyễn Thị Hằng Phạm Thu Hường Bùi Đức Chính
Bảng 20: trích mẫu sổ Cái TK 627 ( Nguồn từ Phòng kế toán)
SV: Phạm Thị Bắc Lớp KT1-K12
Công ty TNHH Quang Hải
Địa chỉ: TT Cát Hải – Hải phòng
Mẫu số: S02B– DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ)
Năm: 2012
Tên tài khoản: Chi phí sản xuất chung Số hiệu: 627
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải Số hiệuTKĐƯ
Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày,tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G 16/3 03 04 115 10 11 16/3 16/3 31/12 8/3 31/3