5 Thi công san nền vỉa hè m3 420, 9.000 48.784.00 6Đổ tấm đan không chịu lựctấm1319.0002.6
2.1.2.3 Quy trình ghi sổ kế toán chi tiết
Lương chính, lương phụ và các khoản phải trả cho công nhân sản xuất; các khoản trích lương nghỉ phép của công nhân và các khoản phải trích theo lương như BHXH, BHYT, KPCĐ kế toán ghi Nợ cho các TK 334, 335, 338 tất cả được ghi Có cho TK 622 “Chi phí nhân công trực tiếp” cuối kỹ sẽ được kết chuyển sang TK 154 “Chi phí sản xuất dở dang”.
Như vậy toàn bộ chi phí nhân công trực tiếp, chi phí nhân viên phân xưởng, nhân viên quản lý đội xây dựng, công trường, xưởng sửa chữa được ghi vào tờ kê chi tiết (Biểu 2.8), vào bảng phân bổ tiền lương (Biểu 2.9) và sau đó lên sổ chi tiết chi phí nhân công trực tiếp (Biểu 2.10), trước khi kế toán tổng hợp vào sổ cái.
Đại học Kinh tế quốc dân Khoa Kế toán
Biểu 2.7 - Bảng chấm công BẢNG CHẤM CÔNG VÀ CHIA LƯƠNG CÔNG TY CỔ PHẦN LICOGI 14 Tháng 12 năm 2010
Công trình: Đường Mường Khương T
T Họ và tên NN Ngày trong tháng Tổng
cộng Tiền
công Tổng tiền nhậnKý
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 16 17 18 …
1 Lương Minh Tiến ĐT ro x x x x x x x x x x x x x x x x … 29 105.000 3.045.000 Đã ký
2 Nguyễn Văn Hải CN ro x x x x x x x x x x x x x x x x … 27 95.000 2.565.000 Đã ký
3 Lê Văn Thu CN ro x x x x x x x x x x x x x x x ro … 27 95.000 2.565.000 Đã ký
4 Nguyễn Đình Chung CN ro x x x x x ro ro x x x x x x x x x … 26 95.000 2.470.000 Đã ký
5 Lê Thành Duy CN ro x x x x x x x x x x x x x ro ro ro … 25 95.000 2.375.000 Đã ký
6 Lại Thanh Bình CN ro x x x x x x x x ro ro ro x x x x x … 26 95.000 2.470.000 Đã ký
7 Hoàng Hải CN ro ro x x x x x x x x x ro x x x x x … 25 95.000 2.375.000 Đã ký
8 Nguyễn Việt Hoàn CN ro x x x x x x x x x x x x ro x x x … 25 95.000 2.375.000 Đã ký
9 Nguyễn Đức Anh CN ro x x x x x ro ro x x ro ro x x x x x … 25 95.000 2.375.000 Đã ký
10 Vũ Khắc lập CN ro x x x x x x x x x x x x x x x x … 27 95.000 2.565.000 Đã ký
11 Trần Tuấn An CN ro x x x x x x x x x x x x x x x x … 27 95.000 2.565.000 Đã ký
12 Lê văn Hoàn CN ro x x x x x x x ro x x x x x x x x … 27 95.000 2.565.000 Đã ký
13 Nguyễn Đức Hải CN ro x x x x x x x x x x x x x x x x … 26 95.000 2.470.000 Đã ký
14 Hoàng Anh Tuấn CN ro x x x ro ro ro x x x x x x x x x x … 26 95.000 2.470.000 Đã ký
15 Trần Văn Quý CN ro x x x x x x x x x x x x x x x x … 27 95.000 2.565.000 Đã ký
.... … .... … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … …
Tổng cộng lũy kế 192.444.000
Mường Khương, ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người chấm công và chia lương
(Đã ký)
Hoàng Huyền Trang – KT2-K39 Chuyên đề tốt nghiệp
Đại học Kinh tế quốc dân Khoa Kế toán
Biểu 2.8 - Tờ kê chi tiết chi phí NCTT
CÔNG TY CỔ PHẦN LICOGI 14 TỜ KÊ CHI TIẾT CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIỀP Quý IV năm 2010