I. ĐẶC ĐIỂM TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HèNH SỬ DỤNG TẠI CễNG TY TNHH MỘT THÀNH VIấN CẤP THOÁT NƯỚC LẠNG SƠN
2. KẾ TOÁN CHI TIẾT TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HèNH:
2.2. Kế toỏn chi tiết tại phũng kế toỏn tài chớnh:
Căn cứ vào cỏc chứng từ gốc phũng kế toỏn mở thẻ hạch toỏn chi tiết từng đối tượng tài sản cố định theo mẫu quy định.Thẻ tài sản cố định được lập thành 1 bản và để lại phũng kế toỏn của Cụng ty để theo dừi ghi chộp diễn biến phỏt sinh trong quỏ trỡnh sử dụng TSCĐ. Sau khi lập xong thẻ tài sản cố định, được đăng ký vào sổ tài sản cố định. Sổ TSCĐ này được lập cho toàn Cụng ty một quyển. Sau khi kế toỏn tập hợp thẻ TSCĐ và đăng ký vào sổ tài sản cố định, kế toỏn phải đồng thời ghi vào sổ tăng (giảm) tài sản cố định.
Sơ đồ số 6:
Chứng từ gốc hợp
lý, hợp lệ Thẻ TSCĐ
Nhập dữ liệu mỏy
vi tớnh Sổ TSCĐ
Vớ dụ: Ngày 15/3/2010 đơn vị mua một mỏy bơm chỡm do Phỏp sản xuất. Giỏ mua chưa cú thuế GTGT: 36.000.000 đ
Thuế GTGT: 3.600.000 đ Tổng trị giỏ thanh toỏn: 39.600.000 đ
Tài sản cố định trờn được đầu tư bằng nguồn vốn đầu tư phỏt triển.
Căn cứ vào hoỏ đơn và biờn bản bàn giao TSCĐ giữa Cụng ty và đơn vị bỏn do Phũng vật tư gửi cho Phũng kế toỏn tài chớnh, kế toỏn xỏc định nguyờn giỏ của TSCĐ mới mua và ghi sổ kế toỏn tăng TSCĐ 36.000.000đ, tăng nguồn vốn cố định 36.000.000 đ, giảm quỹ đầu tư phỏt triển 36.000.000 đ.
Trớch mẫu thẻ tài sản cố định: Cụng ty TNHH Một thành viờn
cấp thoỏt nước Lạng Sơn
Mẫu số S12-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chớnh) Sổ nhật ký chung Sổ cỏi TK 211 TK 214 Sổ tổng hợp chi tiết tăng, giảm Bảng cõn đối Bỏo cỏo tài chớnh