- Sửa chữa bánh xe Tổ cơ khí 23/08/
2 Tổ trưởng tổ cơ khí 1,1 1.103.834 3Công nhân sửa chữa cơ khí11.033
9.2. SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
(Mẫu số S02b – DNN)
1. Mục đích
- Sổ đăng ký chứng từ dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian.
- Dùng để quản lý chứng từ ghi sổ và đối chiếu Bảng cân đối số phát sinh. 2. Yêu cầu
- Sổ đăng ký chứng từ phải ghi lần lượt theo thời gian phát sinh. - Ghi số hiệu của ngày phát sinh, số tiền phát sinh.
- Cộng vào theo tháng rồi lũy kế từ đầu quý. 3. Nội dung
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian (Nhật ký). Sổ này vừa dùng để đăng ký các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, quản lý chứng từ ghi sổ, vừa để kiểm tra, đối chiếu số liệu với Bảng cân đối phát sinh.
4. Phương pháp ghi chép.
- Cột A: ghi số hiệu của chứng từ ghi sổ. - Cột B: ghi ngày, tháng lập chứng từ ghi sổ - Cột 1: ghi số tiền của chứng từ ghi sổ.
- Cuối trang sổ phải cộng số luỹ kế để chuyển sang trang sau - Đầu trang sổ phải ghi sổ cộng trang trước chuyển sang.
- Cuối tháng, cuối năm, kế toán cộng tổng hợp số tiền phát sinh trên Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, lấy số liệu đối chiếu với Bảng cân đối phát sinh.
5. Công việc của nhân viên kế toán
- Kế toán phải cộng tổng hợp số phát sinh trên Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
Đơn vị: Công ty DVTM & KD
Than Hà Nội Số 18CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 9/2005
Đơn vị tính: 1000đ Biểu 21.
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền
SH NT N C N C
9/2005 10 9/05 Chi lương bộ phận QLHC 334 111 46.109.073 46.109.073 9/2005 12 9/05 Chi lương PX phụ trợ 334 111 17.952.874 17.952.874 9/2005 16,18 9/05 Chi lương B.phận tiêu thụ 334 111 6.419.000 6.419.000 9/2005 44 9/05 Chi lương bộ phận QLPX 334 111 4.472.713 4.472.713 Cộng 74.933.660 74.933.660 SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Đơn vị: 1000đ Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày tháng 18 9/2005 74.933.660 Cộng 74.933.660
Bảng tổng hợp lương toàn công ty Tháng 9 năm 2005
Biểu 20
Bộ phận Lương cấpbậc Lương thờigian khoán SPLương T.NhiệmPhụ cấp Phụ cấpkhác
Tổng cộng lương cả tháng Còn được lĩnh - Quản lý hành chính 25914500 45391311 980000 46109073 46109073 - Lương phân xưởng 5044400 8879249 105000 8975249 8975249 - Quản lý phân xưởng 2402600 4298713 174000 4472713 4472713 - Lao động phụ trợ 4322500 2500672 5537953 8957625 8957625 - Bộ phận tiêu thụ 2622000 4610000 1206000 603000 6419000 6419000 Tổng cộng 40306000 47911983 23325915 2291000 777000 74933660 74933660 Kế toán lương Kế toán trưởng Giám đốc
đã ký đã ký đã ký Đơn vị: Công ty DVTM & KD
Than Hà Nội Số 17CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 9/2005
Đơn vị tính: 1000đ Ngày tháng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền
9/2005 10 9/05 Tính lương bộ phận QLHC 642 334 46.109.073 12 9/05 Tính lương PX phụ trợ 622 334 17.952.874 16,18 9/05 Tính lương B.phận tiêu thụ 641 334 6.419.000 44 9/05 Chi lương bộ phận QLPX 627 334 4.472.713
Cộng 74.933.660
Người lập Kế toán trưởng đã ký đã ký
SỔ CÁI
(Mẫu số: S02C1 –DNN và S02C2 – DNN)
1. Mục đích
- Dùng để ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán. - Số liệu ghi trên sổ cái dùng để kiểm tra, đối chiếu với số liệu trên bảng tổng hợp chi tiết hoặc các sổ thẻ.
2. Yêu cầu.
- Sổ cái theo hình thức chứng từ ghi sổ được mở riêng cho từng tài khoản. - Mỗi tài khoản mở một trong hoặc một số trang tuỳ theo số lượng ghi chép của các nghiệp vụ phát sinh.
3. Nội dung
- Sổ cái là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán được quy định trong chế độ tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp.
- Số liệu ghi trên sổ cái dùng để kiểm tra, đối chiếu với số liệu ghi trên bảng tổng hợp chi tiết hoặc các sổ (thẻ) kế toán chi tiết và dùng để lập bảng cân đối phát sinh và báo cáo tài chính.