- Sửa chữa bánh xe Tổ cơ khí 23/08/
2 Tổ trưởng tổ cơ khí 1,1 1.103.834 3Công nhân sửa chữa cơ khí11.033
BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG BỘ PHẬN TIÊU THỤ
Cán bộ tiêu thụ 0,04 0,01 0,005
Lái xe 0,03 0,008 0,004
BẢNG THANH TOÁN LƯƠNGBỘ PHẬN TIÊU THỤ BỘ PHẬN TIÊU THỤ Tháng 9 năm 2005 Biểu 18: Số TT Họ và tên Lương cơ bản ngày công Lương theo SP Lương khoán Tổng cộng lương cả tháng Còn được lĩnh Ký nhận 1 Đỗ Văn Vĩnh 875.000 1.400.000 350.000 175.000 1.925.000 1.925.000 2 Phạm Thị Thảo 612.500 1.080.000 288.000 144.000 1.512.000 1.512.000 3 Trần Văn Sơn 522.000 1.050.000 280.000 140.000 1.470.000 1.470.000 4 Lê Anh Nam 612.500 1.080.000 288.000 144.000 1.512.000 1.512.000 2.622.000 4.610.000 1.206.000 603.000 6.419.000 6.419.000
Kế toán lương Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị đã ký đã ký đã ký
* Tính lương cho ông Đỗ Văn Vĩnh cán bộ tiêu thụ - Lương cơ bản: 350.000 x 2,5 = 875.000đ
- Doanh thu trong tháng 3,5 tỷ đồng - Lương hưởng theo doanh số
3.500.000.000 x 0,04 % = 1.400.000đ - Tiền công tác phí = 3.500.000.000 x 0,01% = 350.000đ - Tiền phụ cấp: 3.500.000.000 x 0,05% = 175.000đ - Số tiền còn được lĩnh 1400.000 + 350.000 + 175.000 = 1.925.000đ
* Tính lương cho Lê Anh Nam lái xe.
- Lương cơ bản: 950.000 x 1,75 = 612.000đ - Doanh thu trong tháng 3,6 tỷ đồng
- Lương hưởng theo doanh số
3.600.000.000 x 0,03% = 1.080.000đ
- Tiền công tác phí: 3.600.000.000 x 0,008% = 288.000đ - Tiền phụ cấp: 3.600.000.000 x 0,004%= 144.000đ - Số tiền được lĩnh là:
1.080.000 + 288.000 + 144.000 = 1.368.000đ
* Căn cứ vào bảng thanh toán lương đã tính cho các bộ phận, kế toán ghi sổ. Nợ TK 642 (1): 16.109.073 Nợ TK 627(1) : 4.472.713 Nợ TK 641 (1) : 6.419.000 Nợ TK 622 17.932.874 Có TK 334: 74.933.620 9.1. PHIẾU CHI (Mẫu số 02 – TT) 1. Mục đích
Nhằm xác định các khoản tiền mặt, ngoại tệ thực tế xuất quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ xuất quỹ, ghi sổ quỹ và kế toán ghi sổ kế toán.
2. Yêu cầu:
- Phiếu chi phải đóng thành quyển ghi số thứ tự, ngày tháng năm.
- Phiếu chi phải lập thành 3 liên, liên giao cho khách hàng phải có dấu và chữ ký đầy đủ.
- Số tiền phải ghi bằng số và bằng chữ. 3. Nội dung
- Nếu chi ngoại tệ phải ghi rõ tỷ giá tại thời điểm xuất quỹ để tính ra tổng số tiền theo đơn vị đồng tiền ghi sổ.
4. Phương pháp và trách nhiệm ghi
* Góc bên trái của chứng từ ghi rõ tên đơn vị và địa chỉ đơn vị.
- Phiếu chi phải đóng thành quyển, trong mỗi phiếu chi phải ghi số quyển và số của từng phiếu chi. Số phiếu chi phải đánh liên tục trong 1 kỳ kế toán.Từng phiếu chi phải ghi rõ ngày, tháng, năm lập phiếu chi, ngày, tháng, năm chi tiêu.
- Ghi rõ họ, tên, địa chỉ người nhận tiền. - Dòng “Lý do chi” ghi rõ nội dung chi tiền
- Dòng “số tiền”: Ghi bằng số hoặc bằng chữ số tiền xuất quỹ, ghi rõ đơn vị tính là đồng VN, hay USD.
- Dòng tiếp theo ghi số lượng chứng từ gốc kèm theo phiếu chi.
* Phiếu chi được lập thành 3 liên và sau khi có đủ chữ ký (ký theo từng liên) của người lập phiếu, kế toán trưởng, giám đốc, thủ quỹ mới được xuất quỹ. Sau khi nhận đủ số tiền người nhận tiền phải ghi số tiền bằng chữ ký tên và ghi rõ họ, tên vào phiếu chi.
- Liên 1 lưu ở nơi lập phiếu.
- Liên 2 thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ và chuyển cho kế toán cùng với chứng từ gốc để vào rồi kế toán.
- Liên 3 giao cho người nhận tiền. => Chú ý:
+ Nếu là chi ngoại tệ phải ghi rõ tỷ giá, đơn giá tại thời điểm xuất quỹ để tính ra tổng số tiền theo đơn vị đồng tiền ghi sổ.
+ Liên phiếu chi gửi ra ngoài doanh nghiệp phải đóng dấu. 5. Công việc của nhân viên kế toán
- Nhân viên kế toán phải kiệmr tra lại chứng từ sổ sách có liên quan. - Vào sổ sách cần thiết
- Trước khi kế toán chi tiền phải được kế toán trưởng và cấp trên phê duyệt.