Chương 2: Thực trạng về hiệu quả kinh doanh của công ty TNHH Huy Tùng
2.3. Thực trạng hiệu quả kinh doanh của công ty TNHH Huy Tùng
2.3.1. Thực trạng hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty
2.3.1.2. Thực trạng hiệu quả sử dụng các yếu tố đầu tư cơ bản
2.3.1.2.1. Thực trạng hiệu quả sử dụng lao động :
Số lao động trong kỳ và tổng chi phí tiền lương trong vài năm gần đây được thống kê như sau:
Bảng 2: Tình hình sử dụng lao động của công ty.
Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2008 Năm
2009
Năm 2010
Số lượng lao động bình
quân trong kỳ Người 40 45 51
Tổng chi phí tiền lương Nghìn
đồng/tháng 70.000 96.750 145.350
Thu nhập bình quân Nghìn
đ/người 1.750 2.150 2.850
Số lao động hiện có Người 40 45 51
Qua số liệu trên ta có bảng chỉ tiêu hiệu quả sử dụng lao động của công ty như sau:
Bảng 3: Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng lao động.
Chỉ tiêu Đơn vị tính 2008 2009 2010
1. Chỉ tiêu năng suất lao động Nghìn
đồng/người 234,24 208,194 883,245 2.Kết quả sản xuất trên 1 đồng
chi phí tiền lương đồng/ đồng 31,875 21,521 79,376
3.Lợi nhuận bình quân tính cho 1 lao động
Nghìn
đồng/người 1,964 11,21 12,69
4.Hệ số sử dụng lao động % 67,35 64,98 68,49
Biểu năng xuất lao động Lợi nhuận bình quân 1 lao động
Trong 3 năm qua thì số lao động bình quân trong công ty không thay đổi nhiều, nhưng chi phí tiền lương tăng lên với tốc độ ngày càng tăng, chứng tỏ công nhân được sử dụng nhiều về mặt thời gian (làm thêm giờ).
Chỉ tiêu năng suất lao động tuy có giảm so với năm 2008, nhưng sang đến năm 2010 chỉ tiêu này tăng lên rất nhiều, bằng 703,98% và 804,56% so với năm
0 500 1000 1500 2000
2007 2008 2009
BIỂU 3
2008 và năm 2009. Con số này khá cao chứng tỏ tuy số lượng lao động không nhiều nhưng làm việc có hiệu quả.
Như trên đã phân tích, mặc dù năng suất bình quân và kết quả sản xuất trên một đồng chi phí tiền lương của công ty năm 2009 giảm so với năm 2008, nhưng chỉ tiêu lợi nhuận bình quân tính cho một lao động năm 2009 tăng lên rất nhiều so với năm 2008 bằng 470,77%. Điều này chứng tỏ rằng hiệu quả sử dụng lao động của công ty được tăng lên vì lợi nhuận chính là một thước đo của hiệu quả, nó bằng hiệu của kết quả trừ đi chi phí.
Nhưng một điều đáng lưu ý là hệ số sử dụng lao động của công ty không phải là một con số đáng mong đợi (70%). Kết quả này là do tính chất sản xuất kinh doanh của công ty là sản xuất theo đơn đặt hàng. Khi có nhiều đơn đặt hàng thì số lượng lao động được huy động hết khả năng ngoài ra còn ký thêm hợp động lao động và ngược lại khi không có nhiều việc thì một số lớn lao động phải tạm nghỉ.
Qua đó công ty cần phải tạo ra nhiều cơ hội kinh doanh cho lao động của mình có việc làm ổn định.
2.3.1.2.2. Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn cố định:
Bảng 4: Thống kê sự biến động vốn cố định của công ty TNHH Huy Tùng.
Đơn vị: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010
Vốn cố định 2.500 2.600 3.500
-Vốn lưu động 300 500 500
-Vốn vay ngắn hạn 500 600 700
Bảng 5: Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định
Chỉ tiêu Năm
2008
Năm 2009
Năm 2010
2009/2008 (%)
2010/2009 (%) - Sức sản xuất vốn cố
định(đ/đ)
5,5863 5,397 46,78 -3,39 766,8
- Sức sinh lợi của vốn cố định(đ/đ)
0,046 0,271 0,314 489 15,8
Sức sinh lợi của vốn cố định tăng liên tục từ năm 2008 đến năm 2010. Nếu năm 2008 sức sinh lợi của vốn cố định là 0,046 thì đến năm 2009 và năm 2010, sức sinh lợi của vốn cố định tăng lên 489%(0,225) và 582%(0,268) so với năm 2008.
Như vậy có thể nói 3 năm qua việc quản lý và sử dụng vốn cố định ở công ty là tương đối tốt, đặc biệt là năm 2010, đó là kết qủa của việc đầu tư có hiệu quả cho công nghệ sản xuất, cải tiến tổ chức sản xuất hợp lý, hoàn chỉnh cơ cấu tài sản cố định, hoàn thiện những khâu yếu hoặc lạc hậu của quy trình công nghệ.
2.3.1.2.3. Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động:
Điều kiện tiên quyết để doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh là phải có vốn. Vốn lưu động là bộ phận thứ hai có vai trò quan trọng đặc biệt trong toàn bộ vốn sản xuất kinh doanh. Nó là biểu hiện bằng tiền của giá trị tài sản lưu động được sử dụng vào quá trình tái sản xuất. Do vậy để nghiên cứu tình hình sử dụng và quản lý vốn lưu động của công ty TNHH Huy Tùng ta phải nghiên cứu cơ cấu vốn theo các nguồn sau:
- Theo nguồn hình thành:
+ Vốn vay ngắn hạn + Vốn tự bổ sung
- Theo quá trình tuần hoàn và luân chuyển:
+ Vốn dự trữ
+ Vốn trong sản xuất + Vốn trong lưu thông
a. Cơ cấu vốn lưu động theo nguồn hình thành:
Bảng 6: Cơ cấu vốn lưu động theo nguồn hình thành
Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010
Vốn lưu động 340 492 1.010
-Vốn vay ngắn hạn 100 251 733
-Vốn tự bổ sung 345 357 719
Do sản xuất kinh doanh ngày càng có hiệu quả, nên năm 2009 và năm 2010 vốn tự bổ sung vào vốn lưu động của công ty ngày càng tăng lên. Năm 2008, vốn tự bổ sung là 345 triệu đồng, năm 2009 là 357 triệu đồng và năm 2010 là 719 triệu đồng, tăng 108,4% và 101,4% so với năm 2008 và năm 2009.
b.Cơ cấu vốn lưu động theo quá trình tuần hoàn và luân chuyển:
Bảng 7: Cơ cấu vốn lưu động theo quá trình tuần hoàn và luân chuyển
Đơn vị : triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010
Vốn lưu động trong khâu dự trữ 795 1.408 2.884
Vốn lưu động trong khâu sản xuất 1.156 1.267 1.943
Vốn lưu động trong khâu lưu thông 1.454 2.254 5.279
Qua biểu trên, ta có thể thấy vốn lưu động trong khâu lưu thông của doanh nghiệp là lớn nhất mà chúng ở dạng tiền là chủ yếu, các khoản phải thu của doanh nghiệp nhỏ, điều đó có nghĩa là vốn lưu động của doanh nghiệp ít bị ứ đọng trong khâu dự trữ và khâu sản xuất kinh doanh.
Vốn lưu động ở trong khâu dự trữ chiếm tỷ lệ ít nhất trong năm 2008 ( chiếm tỷ lệ 23,5%) nhưng đến năm 2009 và năm 2010 tỷ lệ này lớn hơn tỷ lệ vốn lưu động trong sản xuất kinh doanh (năm 2009: vốn dự trữ chiếm 28,57%, vốn có trong sản xuất chiếm 25,7%; năm 2010: vốn dự trữ chiếm 28,54%; vốn trong sản xuất chiếm 19,22%) nhưng vẫn nhỏ hơn nhiều so với vốn trong khâu lưu thông (năm 2008, vốn lưu thông chiếm 42,7%, năm 2009 chiếm 45,73% và năm 2010 chiếm 52,24%).
Vốn lưu động trong khâu sản xuất kinh doanh giảm tỷ lệ ở năm 2009 và năm 2010
là do thành phẩm tồn kho đã được tiêu thụ nhanh, điều này sẽ làm tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, tăng hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
Sức sinh lợi của vốn lưu động năm 2009 là 0,41 tức là một đồng vốn lưu động bỏ ra thu được 0,41 đồng lợi nhuận, mức tăng so với năm 2008 là 0,315 tỷ lệ tăng là 331,6% điều này cho ta thấy nếu sức sinh lợi không đổi so với năm 2008 thì để đạt được lợi nhuận như năm 2009.
Tuy nhiên nếu ta so sánh kết quả đạt được của năm 2010 với năm 2009 thì hiệu quả sử dụng vốn lưu động bị giảm thể hiện là năm 2010 sức sinh lợi giảm xuống - 39% so với năm 2009 (1 đồng vốn lưu động bỏ ra chỉ thu về được 0,25 đồng lợi nhuận). Nguyên nhân gây ra là do tốc độ tăng lợi nhuận nhỏ hơn tốc độ tăng vốn lưu động.
- Sức sản xuất của vốn lưu động năm 2009 giảm 3,8 và tỷ lệ giảm là 31,3% so với năm 2008 do doanh thu năm 2009 giảm trong khi vốn lưu động tăng lên. Nhưng sang đến năm 2010, chỉ tiêu này tăng lên nhiều hơn so với năm 2009 là 29,04 với tỷ lệ tăng là 348,2% tức là 1 đồng vốn lưu động bỏ ra của năm 2010 sẽ thu về được nhiều hơn năm 2009 là 29,04 đồng lợi nhuận.
- Số vòng quay của vốn lưu động trong năm hay còn được gọi là số lần luân chuyển vốn lưu động trong năm, được xác định bằng doanh thu thuần chia cho vốn lưu động bình quân, chỉ tiêu này càng cao càng tốt cho doanh nghiệp.
Số vòng quay của vốn lưu động của công ty năm 2009 là 7,46 vòng/ năm giảm 3,43 vòng so với năm 2008. Tuy nhiên năm 2010 số vòng quay của vốn lưu động tăng đến 13,74 vòng / năm( với tỷ lệ tăng 184,6% so với năm 2009 xuống còn 16,9 ngày / vòng ở năm 2010. Điều này chứng tỏ trong năm 2010 công ty đã sử dụng đồng vốn lưu động có hiệu quả.
- Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động :
Hệ số đảm nhiệm Vốn lưu động = = Vốn lưu động bình quân Doanh thu thuần
Chỉ tiêu này càng giảm càng tốt.
Như vậy, năm 2009 hệ số đảm nhiệm vốn lưu động của công ty là 0,13 tăng 44,4% so với năm 2008. Tuy nhiên hệ số đảm nhiệm vốn lưu động năm 2010 giảm
0,08 với tỷ lệ giảm là 61,5% so với năm 2009, điều này cho thấy năm 2010 công ty đã tìm cách làm tăng hiệu quả sử dụng vốn lưu động của mình.
Tóm lại, qua các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả tổng hợp và các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng các yếu tố đầu vào, ta thấy rằng công ty TNHH Huy Tùng nhìn chung là kinh doanh có hiệu quả. Tuy nhiên, có nhiều chỉ tiêu đánh giá qua mấy năm gần đây đã không theo một xu hướng nhất định. Do doanh thu năm 2009 giảm so với năm 2008 nên các chỉ tiêu có liên quan đến doanh thu bị giảm xuống. Mặt khác, do mức tăng đột biến về doanh thu của năm 2010 thì các chỉ tiêu như sức sản xuất, doanh thu trên một đồng chi phí tăng lên đáng kể.
Qua đây ta thấy, mặc dù công ty vẫn đạt được mục tiêu lợi nhuận nhưng tốc độ tăng lợi nhuận năm 2010 so với năm 2009 nhỏ hơn tốc độ tăng doanh thu, vốn kinh doanh và chi phí nên các chỉ tiêu doanh lợi theo doanh thu, theo vốn kinh doanh và theo chi phí giảm. Điều này chứng tỏ việc sử dụng các yếu tố đầu vào vẫn còn lãng phí. Nếu nỗ lực khắc phục nhược điểm này thì hiệu quả kinh doanh của công ty sẽ được cải thiện nhiều.