Chuyờn đề tốt nghiệp ĐH Cụng Nghiệp TP.HCM
Sơn
20/11 XKPN0512 20/11 Mua xi măng Nghi Sơn 01 16 331 1.400.000
30/11 PX0915 30/11
Xuất xi măng cho cụng trỡnh nhà mỏy xi măng Hạ Long 01 20 154 2.763.200 ………. Cộng số phỏt sinh thỏng 2.105.422.020 2.020.080.798 Số dư cuối kỳ 219.349.597 Cộng lũy kế từ đầu quý Ngày 31 thỏng 12 năm 2014. Người lập biểu (ký, ghi rừ họ tờn) Kế toỏn trưởng (ký, ghi rừ họ tờn) Giỏm đốc (ký, đúng dấu ghi họ tờn)
3.2.6. Tình hình kiểm kê nguyên vật liệu tại công ty.
Cuối năm công ty tiến hành kiểm kê kho nguyên vật liệu để kịp thời phát hiện mất mát, kém phẩm chất, h hỏng,… Nhằm có biện pháp sử lý kịp thời.
Chuyờn đề tốt nghiệp ĐH Cụng Nghiệp TP.HCM
Trớc khi tiến hành kiểm kê, công ty thành lập ban kiểm kê. Căn cứ vào biên bản kiểm 0 h ngày 1tháng 1 năm 2015 của các bộ phận phòng ban tiến hành kiểm tra thực tế tại công trờng kế toán sẽ căn cứ vào quyết định kiểm kê trong “ Biên bản sử lý kiểm kê” để tiến hành hạch toán.
Khi kiểm kê nếu thiếu kế toán ghi:
Nợ TK 1381 – Trị giá vốn thực tế hàng hoá vật t thiếu Có TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu
Khi có quyết định sử lý kế toán ghi:
+ Nếu vật t hàng hoá thiếu hụt trong định mức cho phép đợc ghi tăng vào chi phí quản lý: Nợ TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp
Có TK 1381 – Trị giá vốn thực tế hàng hoá vật t thiếu + Nếu ngời chịu trách nhiệm phải bồi thờng kế toán ghi:
Nợ TK 1388, TK 334, TK 111
Có TK 1381 – Trị giá vốn thực tế hàng hoá vật t thiếu
Ví dụ: Ngày 31/12/2014 tại công trình đờng 10 Hải Phòng, các phòng ban tiến hành kiểm kê và thấy thiếu hụt 2.071,5l dầu Diezel, kế toán định khoản
Nợ TK 1381 7.778.481
Có TK 152 7.778.481
Căn cứ vào biên bản xử lý kiểm kê của hội đồng kiểm kê đã quy trách nhiệm số hao hụt vật t trên là do mất mát và ông Tạ Văn Trung phải chịu trách nhiệm bồi thờng kế toán ghi:
Nợ TK 1388 7.778.481
( Chi tiết phải thu của ông Tạ Văn Trung)
Có TK 1381 7.778.481
Công ty CP THIẾT BỊ GIÁO DỤC VÀ XÂY DỰNG TÂN MINH CHÂU
Biên bản kiển kê vật t
Chuyờn đề tốt nghiệp ĐH Cụng Nghiệp TP.HCM
Hôm nay, ngày 01 tháng 01 năm 2015
Phòng TCKT
Chúng tôi gồm:
1. Nguyễn Thị Dung Nhân viên phòng tài chính kế toán 2. Ngô Anh Việt Phó phòng CGVT
3. Nguyễn ánh Tuyết Nhân viên phòng CGVT 4. Nguyễn Trọng Thời Thủ kho (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Kiểm kê thời điểm Ngày 01 tháng 01 năm 2015 Địa điểm nơi kiểm kê Kho CT đờng 10
STT Diễn giải ĐVT Mã số Theo sổ sáchLợngThực tế KK ThừaChênh lệchThiếu
1 Dầu nhớt HĐ40 lít 1502 61,0 61,0 2 Dầu Điezen lít 1501 2.146,5 75,0 2.071,5 3 Mỡ Bò Kg 1803 3,0 3,0 4 Mỡ L4 Kg 152020020 3.714,8 3.714,8 ... .... Cao Xuõn Vũ
Chuyờn đề tốt nghiệp ĐH Cụng Nghiệp TP.HCM
Công ty CP THIẾT BỊ GIÁO DỤC VÀ XÂY DỰNG TÂN MINH CHÂU
báo cáo chi tiết kiểm kê vật t
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Ngày 31 tháng 12 năm2014