… ……… ………… …………
Tổng cộng 800.000đ
Số tiền viết bằng chữ: Tám trăm nghìn đồng.
Hà nội, ngày 01 tháng 05 năm 2004.
Thủ trởng đơn vị: Kế toán trởng: Ngời xin tạm ứng: (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên )
Hạch toán chi phí sản xuất chung kế toán sử dụng TK 627 để phản ánh và mở chi tiết thành các TK cấp II cho từng đơn vị, Xí nghiệp. Các TK cấp II này đều có kết cấu chung nh sau:
Bên nợ: Tập hợp chi phí sản xuất chung trong kỳ.
Bên có : Kết chuyển phân bổ CPSX vào TK 154 cho từng sản phẩm TK này cuối kỳ không có số d.
Trình tự hạch toán: Chi phí nhân viên quản lý XN bao gồm lơng thời gian và các khoản mang tính chất lơng, các khoản trích khen thởng BHXH,
Căn cứ vào bảng thanh toán lơng và tính các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ, phiếu xuất kho CCDC, KHTSCĐ và dịch vụ mua ngoài dùng cho sản xuất vào chi phí sản xuất để kế toán lập chứng từ ghi sổ.
(M8)
Chứng từ ghi sổ
Số 125
Ngày 31 tháng 01 năm 2003
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Lơng nhân viên quản lý 627.1 6.755.000
334 6.755.000
Các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ của nhân viên quản lý
627.1 1.075.500
338 1.075.500
Xuất CCDC dùng cho quản lý 627.3 25.585.500
153 25.585.500
KHTSCĐ ở phân xởng 627.4 1.256.000
214 1.256.000
Chi phí dịch vụ mua ngoài dùng cho phân xởng
627.7 12.500.000
111 12.500.000
Cộng 47.172.000 47.172.00
( Kèm theo: Bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lơng, bảng tính BHXH, BHYT, KPCĐ, phiếu xuất kho, bảng tính khấu hao TSCĐ, chứng từ ghi tiền mặt).
Ngời lập biểu: Kế toán trởng:
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Sau khi đợc bộ phận phụ trách kiểm tra lập chứng từ ghi sổ sẽ vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sau đó vào sổ cái TK 627 – Chi phí sản xuất chung.
