III Khấu hao giảm trong tháng 1.300.000 1.100.000 200
1. Thanh lý thiết bị sản xuất 12% 110.000.000 100.000 100
BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG CHO TỪNG CƠNG TRÌNH
mục cơng trình.
BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG CHO TỪNG CƠNG TRÌNH CHO TỪNG CƠNG TRÌNH
Tên cơng trình Tổng chiphí SXC
Chi phí NL, VL trực tiếp Tỷ lệ (%) Mức phân bổ cho từng cơng trình
Kéo lưới điện ĐBDT 4 xã Krơng Ana 113.799.86 5
133.429.031 1
71,75 81.651.403Kéo lưới điện xã Ea Tiêu Krơng Ana 52.542.775 28,25 32.148.462 Kéo lưới điện xã Ea Tiêu Krơng Ana 52.542.775 28,25 32.148.462
Cộng 113.799.865 185.972.076 100 113.799.865
* Tài khoản sử dụng:
Để hạch tốn chi phí sản xuất chung, kế tốn sử dụng TK 627 – Chi phí sản xuất chung
Chi phí sản xuất chung phân bổ cho
từng cơng trình Tổng chi phí sản xuất chung Tỷ lệ chi phí NL, VL TT cho từng cơng trình = x Tỷ lệ chi phí NL, VL TT cho từng cơng trình CP NL, VT TT cho từng cơng trình 100% = x
Cơng dụng: Tài khoản này dùng để phản ánh chi phí sản xuất của đội, cơng trường xây dựng như: Lương cơng nhân quản lý đội xây lắp; khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định trên tiền lương phải trả cơng nhân trực tiếp xây lắp; khấu hao TSCĐ dùng cho hoạt động của đội;…
* Sổ kế tốn sử dụng:
- Sổ kế tốn chi tiết:
Hàng ngày, căn cứ vào những chứng từ cĩ liên quan đến chi phí sản xuất chung của đơn vị. Kế tốn tiến hàng lên Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ; Bảng tổng hợp chi phí sản xuất chung. Sau đĩ tiếp tục ghi vào chứng từ ghi sổ.
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 07/12 Ngày 31 tháng 12 năm 2004
ĐVT: đồng
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Nợ Cĩ
Chi phí sản xuất chung 627
Phát sinh trong kỳ 334 15.350.000 338 2.916.500 152 7.250.560 153 15.360.400 214 21.300.000 331 1.803.680 111 49.818.725 Cộng 113.799.865 Kèm theo:………chứng từ gốc Người lập Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
- Sổ kế tốn tổng hợp:
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ, kế tốn ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Tháng 12 năm 2004
ĐVT: đồng
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ
Số tiền
Số Ngày Số Ngày
113.799.865
Người lập Kế tốn trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Chứng từ ghi sổ sau khi ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ cái TK627.
SỔ CÁI
Tháng 12 năm 2004
Tên TK: Chi phí sản xuất chung Số hiệu TK: 627 ĐVT: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải SHTK đối ứng Số phát sinh Số Ngày Nợ Cĩ
Tiên lương nhân viên quản lý 334 15.350.000 Trích bảo hiểm 338 2.916.500 Xuất NVL dùng cho quản lý
cơng trình 152 7.250.560 Xuất CCDC dùng cho quản lý
cơng trình 153 15.360.400 Trích khấu hao TSCĐ 214 21.300.000 Chi phí thuê ngồi 331 1.803.680
Chi phí khác bằng tiền 111 49.818.725
Kết chuyển chi phí SXC 154 113.799.86 5
Cộng 113.799.865 113.799.865
Người lập Kế tốn trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (ký, đĩng dấu)
Cuối kỳ căn cứ vào sổ cái để kế tốn lập Bảng cân đối kế tốn