Ngày 30 tháng 9 năm 2009
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Đã ký, ghi rõ họ tên) (Đã ký, ghi rõ họ tên)
*/ Đối với chi phí vật liệu và công cụ dụng cụ sản xuất xuất sử dụng cho tổ, đội xây lắp để sửa chữa, bảo dưỡng TSCĐ có giá trị nhỏ, kế toán tập hợp vào TK 6232 giá trị vật liệu, công cụ dụng cụ xuất dùng
Nợ TK 6272: 25.000
Có TK 152,153: 25.000
Đối với công cụ dụng cụ có giá trị lớn, kế toán hạch toán qua TK 142 (đối với công cụ dụng cụ có giá trị < 3 triệu), qua TK 242 (đối với công cụ dụng cụ có giá trị > 3 triệu)
Nợ TK 142,242 : 1.042.000 Có TK 153 : 1.042.000
Hàng tháng, kế toán hạch toán giá trị cần phân bổ vào chi phí căn cứ vào Bảng phân bổ công cụ dụng cụ TK 142, TK 242.
Nợ TK 6272 (chi tiết CT The Garden) : 2.750 000
Có TK 142,242 : 2.750 000
Biểu 2.15 SỔ CHI TIẾT TK 6273
Ngày 30 tháng 9 năm 2009
Công trình The Garden
ĐVT: nghìn đồng
Số CT Ngày CT Ngày GS Nội dung NợSố phát sinhCó Số dư 25 8/9 8/9 PBổ giá trị CCDC CT The Garden 2.750
20 30/9 30/9 K/c vào TK 154 2.750
Ngày 30 tháng 9 năm 2009
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Đã ký, ghi rõ họ tên) (Đã ký, ghi rõ họ tên)
*/ Trong tháng, khi trích khấu hao TSCĐ sử dụng:
Nợ TK 6274 (chi tiết CT The Garden) : 4 500 000
Có TK 214 : 4 500 000
Cuối tháng, kế toán tổng hợp vào Sổ chi tiết TK 6274 (giống mẫu sổ Sổ chi tiết TK 6271)
*/ Trong quá trình thi công phát sinh các chi phí mua ngoài khác như chi phí về điện, nước, điện thoại, kế toán căn cứ vào Hoá đơn GTGT, Phiếu thu, Phiếu chi... để tiến hành hạch toán, tập hợp cho từng công trình phát sinh chi phí thông qua TK 141 và vào Sổ chi tiết TK 6273 (giống mẫu Sổ chi tiết TK 6272)
+ Nợ TK 141 : 1 050 000
Có TK 111,112,331 : 1 050 000
+ Nợ TK 6273 (chi tiết CT The Garden) : 1 050 000
Có TK 141 : 1 050 000
Căn cứ vào số liệu của các sổ kế toán chi tiết, kế toán tiến hành lập Sổ Cái TK627.
Biểu 2.16 SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/9/2009 đến ngày 30/9/2009
TK 627: Chi phí sản xuất chung
ĐVT: nghìn đồng
Số
CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải
Số hiệu TK ĐƯ
Số phát sinh Số dư
Nợ Có Nợ Có
25 8/9 8/9 Pbổ giá trị CCDC CT The Garden 142 2 750 2 75009 20/9 20/9 Trả tiền điện nước CT The Garden 141 5 480 5 480