- Sổ này có trang, đánh số từ trang 01 đến tran g Ngày mở sổ
2.3.5.Hạch toán theo lương và các khoản trích theo lương
Đặc điểm:
Công ty thực hiện quản lý cán bộ công nhân viên qua danh sách lao động tại công ty và sổ theo dõi riêng cho từng lao động. Danh sách lao động theo dõi một cách tổng quát tình hình lao động toàn công ty. Sổ danh sách lao động được cập nhật dựa vào các chứng từ tuyển dụng, quyết định nâng lương… Sổ lao động dành riêng cho từng cán bộ là sổ theo dõi chi tiết từng cán bộ.
Hình thức tiền lương mà công ty đang sử dụng là hình thức trả lương theo thời gian lao động.
Tài khoản sử dụng: TK 334: Phải trả công nhân viên, TK3382: Kinh phí công đoàn, TK 3383: Bảo hiểm xã hội, TK 3384: Bảo hiểm y tế
Chứng từ sử dụng
Các công việc tính lương, tính thưởng và các khoản phải trả cho người lao động phải căn cứ vào các chứng từ theo dõi thời gian lao động, kết quả lao động và các chứng từ khác có liên quan như: biên bản làm việc, giấy nghỉ phép… Ngoài ra còn có các chứng từ phân bổ tiền lương, tiền thưởng và chi phí kinh doanh, bảng thanh toán tiền lương, bảng chấm công, bảng thanh toán tiền thưởng, phiếu xác nhận sản phâm rhoặc công việc hoàn thành…
Hạch toán trên sổ kế toán:
+ Sổ chi tiết các loại tài khoản 334, 3382, 3383, 3384
+ Sổ tổng hợp: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ, sổ cái tài khoản 334, 338
Sổ chi tiết tiền lương và BHXH…
Bảng tổng hợp chi tiết tiền lương Bảng tổng hợp, bảng chấm công
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái tài khoản 334, 338
Bảng cân đối phát sinh
Báo cáo tài chính Bảng chấm công,TL lương
Sổ quỹ
Sổ dăng ký chứng từ ghi sổ
+ Quy trình hạch toán trên sổ kế toán được thể hiện trên sơ đồ sau:
Sơ đồ 13.