Bảng kê trích nộp các khoản theo lương
2.3.2.2 Đặc điểm kế toán tiêu thụ thành phẩm 1 Tài khoản sử dụng:
2.3.2.2.1 Tài khoản sử dụng:
- TK 5112: Doanh thu bán các thành phẩm - TK 521: Các khoản giảm trừ doanh thu + TK 5211 Chiết khấu thương mại + TK 5212 Hàng bán bị trả lại + TK 5213 Giảm giá hàng bán 2.3.2.2.2 Chứng từ sử dụng
Hệ thống chứng từ được sử dụng khi hạch toán tiêu thụ thành phẩm bao gồm: - Phiếu xuất kho
- Hóa đơn giá trị gia tăng
- Bảng kê hàng gửi đã tiêu thụ
- Các chứng từ thanh toán: Phiếu thu ( thanh toán ngay), Giấy báo Có của ngân hàng ( thanh toán qua ngân hàng)
Hàng ngày, khi phát sinh nghiệp vụ bán hàng, kế toán viết phiếu xuất kho và hóa đơn GTGT. Hóa đơn GTGT được đặt giấy than viết 1 lần làm 3 liên. Liên 1 màu tím để lưu, liên 2 màu đỏ giao cho khách hàng,liên 3 màu xanh để lưu nội bộ.
Sau khi trao đổi bán hàng, lập các chứng từ cần thiết để lưu và giao cho khách hàng. Khách hàng có thể thanh toán tiền ngay với công ty thì kế toán viết Phiếu thu tiền hàng, một số khách hàng khác thanh toán qua ngân hàng bằng ủy nhiệm chi, khi đó công ty sê nhận được giấy báo Có của Ngân hàng.
2.3.2.2.3 Sổ sách sử dụng:
- Các sổ chi tiết: + Sổ chi tiết giá vốn
+ Sổ tổng hợp chi tiết giá vốn + Sổ chi tiết doanh thu bán hàng + Sổ tổng hợp chi tiết bán hàng
- Các sổ tổng hợp: + Nhật ký chung + Nhật ký đặc biệt
+ Sổ cái TK 155, TK632, TK511, TK5211, TK5212, TK5213,… Sơ đồ 2.4 Quy trình luân chuyển chứng từ
35
SV: Trịnh Cẩm Ly Lớp Kiểm toán 47A
Phiếu xuất kho, HĐBH, chứng từ thanh toán Sổ ( thẻ toán chi tiết) kế Nhật ký đặc biệt nếu có Sổ tổng hợp chi tiết TK 632, TK511
Sổ chi tiết giá vốn, sổ chi tiết bán hàng
Báo cáo tài chính và báo cáo kế toán Bảng cân đối số phát sinh Nhật ký chung Sổ cái TK155,TK 632, TK 5112, TK 5211,TK 5212, TK5213
Trong đó:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra