Tài khoản: 152 – Nguyên liệu, vật liệu Từ ngày 01/10 đến ngày 31/12/2007
Số dư Nợ đầu kỳ:1.585.332.879
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng
Số phát sinh Ngày Số hiệu
CT Nợ Có
31/10 PN 120 Nhập thép thu hồi CT Uông Bí 15431 130.713.562 31/10 PN 121 Nhập thép thu hồi CT Uông Bí 15431 726.280.276 … … … … 31/12 PX 311 Xuất vật tư phục vụ CT Uông Bí 62131 39.289.858 31/12 PX 312 Xuất vật tư phục vụ CT Uông Bí 62131 1.584.000 … … … … Tổng số PS Nợ: 1.966.218.148 Tổng số PS Có: 762.254.000 Số dư Nợ cuối kỳ: 2.789.297.021 Kế toán trưởng: ( Ký, họ tên ) Người ghi sổ ( Ký, họ tên )
2.3.2.4.2. Hạch toán tổng hợp NVL và CCDC
NVL và CCDC của Công ty được hạch toán tổng hợp theo phương pháp kê khai thường xuyên. Theo đó tình hình nhập- xuất- tồn kho vật tư được theo dõi, phản ánh một cách thường xuyên và liên tục trên các sổ sách kế toán. Các nghiệp vụ hạch toán tổng hợp NVL và CCDC của Công ty được thể hiên khái quát qua sơ đồ hạch toán sau:
Sơ đồ 10: Tổ chức ghi sổ tổng hợp NVL, CCDC
Chứng từ gốc ( phiếu nhập, phiếu xuất)
Máy tính Sổ kế toán chi tiết Sổ cái TK 152, TK 153…
Nhật ký chung Các bảng kê
Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn Báo cáo tài chính
Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ:
Biểu 09: Sổ Cái tài khoản 152
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 152 – Nguyên liệu, vật liệu Từ ngày 01/10 đến ngày 31/12/2007
Số dư Nợ đầu kỳ:1.585.332.879
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng
Số phát sinh Ngày Số hiệu
CT Nợ Có
31/10 PN 120 Nhập thép thu hồi
CT Uông Bí 15431 130.713.562 31/10 PN 121 Nhập thép thu hồi CT Uông Bí 15431 726.280.276
… … … … 31/12 PX 311 Xuất vật tư phục vụ CT Uông Bí 62131 39.289.858 31/12 PX 312 Xuất vật tư phục vụ CT Uông Bí 62131 1.584.000 … … … … Tổng số PS Nợ: 1.966.218.148 Tổng số PS Có: 762.254.000 Số dư Nợ cuối kỳ: 2.789.297.021
2.3.3. Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương.2.3.3.1. Tài khoản sử dụng. 2.3.3.1. Tài khoản sử dụng.
Để hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương công ty sử dụng các tài khoản sau:
- TK 334: Phải trả công nhân viên - TK 338: Phải trả khác