- Cột 3,5,6 được tính như sau:
PHIẾU CHI Chi trả lương Tháng 3 cho
nhân viên
Quyển số:
Ngày 30tháng 03 năm 2007 Số:135 Nợ: 334 Có: 111 Họ và tên người nhận tiền:
Địa chỉ: Công ty TNHH thương mại và sản xuất Đức Anh
Lý do chi: Trả tiền lương cho nhân viên tại phòng quản lý theo chứng từ BTTLVP Số tiền: 8.507.000 (viết bằng chữ) Tám triệu năm trăm lẻ bảy nghìn đồng chẵn. Kèm theo: 1 chứng từ gốc
Kế toán trưởng Người lập phiếu
(ký, họ và tên) (ký, họ và tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) Tám triệu năm trăm lẻ bảy nghìn đồng chẵn Ngày 30 tháng 03 năm 2007
Thủ quỹ (ký, họ và tên)
Từ bảng chấm công và bảng lương kế toán tổng hợp lên sổ Nhật ký chung và sổ cái TK 642
Trích sổ cái 642 của công ty TNHH thương mại và sản xuất Đức Anh. (Biểu 21)
2.2.3.3 Kế toán xác định kết quả tiêu thụ
Kết quả kinh doanh là kết quả cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định, nó được thể hiện qua chỉ tiêu lãi, lỗ về tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá của doanh nghiệp. Đây là các bút toán xác định kết quả kinh doanh được thực hiện vào cuối tháng, kế toán căn cứ vào số liệu tổng hợp (dòng “kết chuyển sang TK xác định kết quả kinh doanh”) được ở sổ tổng hợp (sổ cái) TK 511, 632, 641, 642 để kết chuyển sang sổ cái TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh”. Nếu số chênh lệch giữa doanh thu và tổng chi phí là âm (tổng chi phí lớn hơn doanh thu) thì kết quả kinh doanh là lỗ, khoản lỗ này sẽ bù đắp bằng lợi nhuận chưa phân phối.
Nếu số chênh lệch giữa doanh thu và tổng chi phí là dương (tổng chi phí nhỏ hơn doanh thu ) thì kết quả kinh doanh là lãi. khoản lãi này được kết chuyển sang lợi nhuận chưa phân phối.
- Trích sổ cái TK 911, xác định kết quả kinh doanh tháng 3 năm 2007 (Biểu 22)
- Cơ sở để vào sổ cái TK 911 là sổ cái các TK 511, 632, 641, 642, 421 Trích sổ cái TK 421 (Biểu 23):
Sổ nhật ký chung: Sổ này dùng ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian, bên cạnh đó thực hiện việc phản ánh theo quan hệ đối ứng TK để phục vụ việc ghi sổ cái. (Biểu 24)