- Cột 3,5,6 được tính như sau:
PHIẾU CHI Quyển số: Ngày 15tháng 3năm 2007 Số:
Nợ: 641 Nợ: 133 Có: 111 Họ và tên người nhận tiền: Đặng Minh Quân
Địa chỉ: Công ty TNHH Cửu Long
Lý do chi: Trả tiền hàng của công ty TNHH Cửu Long theo HĐ 012590 Số tiền: 70.400 (viết bằng chữ) Bảy mươi nghìn bốn trăm đồng chẵn. Kèm theo: 1 chứng từ gốc
Kế toán trưởng Người lập phiếu
(ký, họ và tên) (ký, họ và tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) Bảy mươi nghìn bốn trăm đồng chẵn Ngày 15 tháng 03 năm 2007
Thủ quỹ (ký, họ và tên)
Từ Hoá đơn GTGT số 012590 ngày 15/03/2007, phiếu chi của ví dụ trên, kế toán tổng hợp lên sổ nhật ký chung, sổ cái TK 641
2.2.3.2 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Trong doanh nghiệp kế toán lao động tiền lương và các khoản trích theo lương là một bộ phận công viêc phức tạp. Việc tính chính xác chi phí về tiền lương và các khoản trích theo lương có vị trí quan trọng là cơ sở để tính giá thành sản phẩm và giá bán sản phẩm. Đồng thời nó còn là căn cứ để xác định các khoản nghĩa vụ phải nộp cho Ngân sách, cho cơ quan phúc lợi xã hội
Kế toán lao động tiền lương và các khoản trích theo lương sử dụng các sổ sách chứng từ chủ yếu sau: bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương…
Tại bộ phận quản lý doanh nghiệp trong tháng 03 hàng ngày trưởng phòng căn cứ vào tình hình thực tế của bộ phận mình để chấm công cho từng người trong ngày tương
ứng với các cột phản ánh các ngày trong tháng. Bộ phận quản lý doanh nghiệp có bảng chấm công như sau (biểu 18)
Cuối tháng sau khi trưởng phòng ký bảng chấm công cùng các chứng từ liên quan như: giấy xin nghỉ viêc không hưởng lương… sễ chuyển lên bộ phận kế toán. Kế toán sẽ tiến hành kiểm tra đối chiếu qui ra công để tính lương và BHXH và căn cức vào các ký hiệu tính chấm công của từng người để tính ra ngày công theo từng loại tương ứng. Bộ phận quản lý doanh nghiệp có bảng lương như sau (biểu 19)
Cuối tháng kế toán lập phiếu chi để chi trả lương cho nhân viên (Biểu 20)
Biểu 20
Đơn vị: Công ty Đức Anh Mẫu số: 02 – TT
Địa chỉ: 115 Yên Tân-Long Biên (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC
Hà Nội ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHIChi trả lương Tháng 3 cho