IV.1. Tài khoản sử dụng:
Để hạch toán tốt tiền lương và các khoản trích theo lương Công ty sử dụng các tài khoản sau:
+ TK334: “phải trả công nhân viên” + TK338: “ phải trả phải nộp khác”
Tài khoản này có 8 TK cấp hai trong đó có 3 tài khoản liên quan đến các khoản trích theo lương:
- TK3382: “ Kinh phí công đoàn” - TK3383: “ Bảo hiểm xã hội” - TK3384: “ Bảo hiểm y tế”
+ TK622: “ chi phí nhân công trực tiếp” + TK627: “ chi phí sản xuất chung”
+ TK642: “ chi phí quản lý doanh nghiệp”
Căn cứ vào bảng lương tổng hợp, kế toán lập phiếu chi và phiếu kế toán như sau:
CÔNG TY TNHH XÚC TIẾN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN DOANH NGHIỆP VIỆT DOANH NGHIỆP VIỆT
Số 60/80 Đường Hoàng Mai,Q.Hoàng Mai,P.Hoàng Văn Thụ,Q.Hoàng Mai,TP.Hà Nội
PHIẾU CHINgày 27/01/2009 Ngày 27/01/2009
Ghi nợ 334: 218.986.800 Có 111: 218.986.800 Người nhận tiền: Nguyễn thị Bích
Về khoản: Chi thanh toán lương cho cán bộ công nhân viên Số tiền: 218.986.800
Bằng chữ: Hai trăm mười tám triệu chín trăm tám sáu nghìn tám trăm đồng y. Kèm theo: 0 chứng từ gốc
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Kế toán thanh toán
Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ): Hai trăm mười tám triệu chín trăm tám mươi sáu nghìn tám trăm đồng y.
Ngày tháng năm Thủ quỹ Người nhận tiền
CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ SAO PHƯƠNG BẮC Số 60/80 Đường Hoàng Mai,P.Hoàng Văn Thụ,Q. Hoàng Mai,TP.Hà Số 60/80 Đường Hoàng Mai,P.Hoàng Văn Thụ,Q. Hoàng Mai,TP.Hà Nội
PHIẾU KẾ TOÁNNgày 28/01/2009 Ngày 28/01/2009
Số phiếu: TL
Nội dung Tài khoản Phát sinh nợ Phát sinh có
- Trả lương cho CBCNV 334 111
220.306.800 218.986.800
- Tạm ứng lương cho CNV 141 1.320.000
Tổng cộng 220.306.800 220.306.800
Bằng chữ: Hai trăm hai mươi triệu ba trăm lẻ 6 nghìn tám trăm đồng y.
Ngày tháng năm
Kế toán trưởng Người lập biểu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Công ty TNHHxúc tiến đầu tư phát triển doanh nghiệp Việt
PHIẾU KẾ TOÁNNgày 28/01/2009 Ngày 28/01/2009
Số phiếu: BQL
Nội dung Tài khoản Phát sinh nợ Phát sinh có
- Trích 2% KPCĐ trên lương thực tế phải trả cho CBCNV 622 627 642 338(3382) 3.456.650,04 262.605,36 715.230,38 4.434.485,78 - Trích 15% BHXH
trên tổng lương cơ bản
622 627 642 338(3383) 17.393.780,7 1.824.951,5 3.176.989,2 22.395.721,5 - Trích 2% BHYT trên tổng lương cơ bản 622 627 642 338(3384) 2.319.170,76 243.326,88 423.598,56 2.986.096,2 Tổng cộng 29.816.303,48 29.816.303,48
Ngày tháng năm
Kế toán trưởng Người lập biểu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
IV.2 Kế toán trên sổ: