c. Thủ tục kiểm tra chi tiết khấu hao TSCĐ
BẢNG KIỂM TRA KHẤU HAO TSCĐVH
UNISTARS
CÔNG TY ABC
Kỳ kế toán kết thúc: 31/12/2009
BẢNG KIỂM TRA KHẤU HAO TSCĐVH
Mục đích: kiểm tra tính chính xác của việc tính khấu hao TSCĐVH
Công việc:
- Thu thập bảng tính khấu hao theo từng nhóm TSCĐVH - Đối chiếu một số tài sản với Biên bản kiểm kê TSCĐ
- Kiểm tra tính hợp lí của thời gian sử dụng hữu ích của tài sản - Thực hiện tính tóan lại và đối chiếu với số liệu của khách hàng
Mã TS Diễn giải
Ngày sử
dụng Nguyên giá NG tăng NG giảm
T/gian sử dụng hữu ích T/gia n khấu hao GTHM theo KH GTHM theo EY Chênh lệch TSVH001 Quyền sử dụng đất 31/12/01 17.128.251.794 323 12 634.379.81 1 634.379.692 (8) TSVH003 Phần mềm kế toán 1/4/09 15.805.691 33 9 3.951.507 3.951.395 (1) Tổng cộng 638.332.418 638.331.087 (9)
Kết luận: Khấu hao TSCĐVH được tính toán chính xác.
Người thực hiện TQA Người kiểm tra NSH
Kiểm tra khoản mục Chi phí xây dựng cơ bản dở dang
Năm 2009, công ty không phát sinh chi phí xây dựng cơ bản dở dang. Năm nay, hội đồng quản trị phê duyệt rất nhiều phương án mở rộng nhà xưởng và mua sắm máy móc thiết bị phù hợpvới chiến lược phát triển dài hạn của công ty, . Vì vậy, số phát sinh của khoản mục này rất lớn, KTV đã mở rộng thử nghiệm để kiểm tra tính chính xác và hợp lí của các chi phí này.
• Thu thập bảng tổng hợp Chi phí XDCBDD để đối chiếu số liệu và kiểm tra tính hợp lí.
Ở giai đoạn này, KTV tiến hành đối chiếu số liệu giữa bảng tổng hợp và Bảng cân đối số phát sinh và thu thập đầy đủ danh mục chi tiết về chi phí
XDCBDD phát sinh trong năm. Công việc thực hiện và kết quả được ghi lại trong giấy tờ làm việc sau
Bảng 19: Tổng hợp chi phí XDCBDD tại công ty ABC UNISTARS
CÔNG TY ABC
Kỳ kế toán kết thúc: 31/12/2009