-Bên Nợ
+Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính sang tài khoản 911 “ xác định kết quả kinh doanh”
-Bên Có
+Doanh thu hoạt động tài chính phát sinh trong kỳ
Tài khoản 515 không có số dư cuối kỳ. d) Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: ngày 19/10/2009, Ngân hàng Vietin Bank gửi giấy báo Có số 621về số tiền lãi của tài khoản tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn 3 tháng là 5,525,400 đ, số tiền lãi nhập vào vốn cho kỳ gửi tiếp theo.
Định khoản : căn cứ vào giấy báo Có, kế toán hạch toán như sau: Nợ TK 112: 5,525,400
Có TK 515: 5,525,400
Nghiệp vụ 2: ngày 20 tháng 10 năm 2009, công ty bán 4000 USD lấy tiền mặt VND, tỷ giá lúc ghi sổ 18,520 đUSD, tỷ giá BQLNH tại ngày 20/10/2009
là 18,750 đUSD, công ty xuất ngoại tệ theo phương pháp nhập trước xuất trước, kèm theo phiếu thu 061
Định khoản: căn cứ vào phiếu thu 061, kế toán hạch toán như sau: Nợ TK 1111 75,000,000
Có TK 1122 74,080,000 Có TK 515 920,000
Nghiệp vụ 3: Ngày 26 tháng 10 năm 2009, do công ty thanh toán trước thời hạn thanh toán tiền hàng nên công ty được hưởng chiết khấu thanh toán 3% trên tổng giá trị 158,979,500 đ, theo hóa đơn GTGT 037489, ngày 11 tháng 10 năm 2009.
Định khoản : kế toán căn cứ vào hóa đơn GTGT, kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 111: 4,769,385
Có TK 515 :4,769,385
Nghiệp vụ 4: Đáo hạn một số chứng khoán dài hạn thu bằng tiền gửi ngân hàng : 20,000,000 đ, biết giá gốc trái phiếu 18,000,000 đ, tỷ lệ quyền biểu quyết của doanh nghiệp là 30%, có giấy báo có số 100 kèm theo, ngày 29 tháng 10 năm 2009.
Định khoản: căn cứ vào phiếu thu số 100, kế toán hạch toán như sau: Nợ TK 112: 20,000,000
Có TK 223: 18,000,000 Có TK 515: 2,000,000
Tổng doanh thu hoạt động tài chính tháng 10/2009 là 15,358,900 đ
Căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán ghi vào sổ nhật ký chung như sau:
Tên công ty: Công ty TNHH Trần Hà
Địa chỉ : 28/3 ấp Gia Lộc, huyện Trảng Bàng, tỉnh Tây Ninh Điện thoại: 066.3814290 . SỔ NHẬT KÝ CHUNG Trang: Đvt: Đ Ngày thán g ghi sổ Chứng từ Số Ngày thán g DIỄN GIẢI Đã ghi sổ cái Số hiệu tài khoản Số phát sinh Nợ Có
Số trang trước chuyển sang
Số phát sinh trong kỳ ………..
19/10 GBC 621 19/10 Lãi từ tiền gửi tiết kiệm x 112 5,525,400
x 515 5,525,40020/10 PT061 20/10 Bán ngoại tệ x 1111 75,000,000