Bảng 2.18 TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ ĐỐI VỚI NHÀ NƯỚC Yếu tố chi phí Giá trị Biến động(2008:2009) 2008 2009 2010 Tuyệt đối (đồng) Tương đối (%) Thuế GTGT phải nộp 95.563.455 110.458.573 121.634.323 14.895.118 15,59 Thuế TNDN 56.713.500 56.889.960 63.754.243 176.460 0,31
Thuế môn bài 1.000.000 1.000.000 1.000.000 0 0
Cộng 153.276.955 168.348.533 186.388.566 15.071.578 15,90 (Nguồn: Phòng tài chính & nhân sự- Công ty Cơ khí Thương mại Hoàng Nam)
Tổng chỉ tiêu nộp Ngân sách Nhà nước năm 2009 so với năm 2008 tăng một con số tuyệt đối là 15.071.578đồng, tương ứng với 15,90%, năm 2010 so với năm 2009 tăng 18.040.033đồng, tương ứng 22,18%, bao gồm các khoản: Thuế Giá trị gia tăng phải nộp, thuế Thu nhập doanh nghiệp, nộp Bảo hiểm Xã hội.
Thuế GTGT phải nộp năm 2008 là 95.563.455 đồng, năm 2009 là 110.458.573 đồng, tăng 15,59% tương ứng với 14.895.118 đồng. Khoản thuế
SVTH: Nguyễn Trọng Dương Lớp: 07K3 26 26 26 26 26 26 26
này tăng là do trong năm 2009 Công ty nhập ít nguyên liệu đầu vào giảm, và tự tái chế nguyên liệu phục vụ sản xuất kinh doanh. Vì vậy thuế GTGT nộp năm 2009 là nhiều hơn so với năm trước. Năm 2010 khoản thuế GTGT phải nộp là 121.634.323 đồng, tăng 10,12% so với năm 2009. Năm 2010 khoản thuế này tăng chậm lại là do Thuế đầu vào của công ty tăng, doanh thu tăng. Do đó năm 2010 khoản thuế này vẫn nhiều hơn năm 2009 và 2008.
SVTH: Nguyễn Trọng Dương Lớp: 07K3 27 27 27 27 27 27 27
Hệ số khả năng thanh toán hiện thời =
Tổng số( tài sản) lưu động Tổng số nợ
Hệ số khả năng thanh toán hiện thời năm 2008
601,350,000621,640,700 621,640,700
0,967 (lần)
= =
Hệ số khả năng thanh toán hiện thời năm 2009=
621,640,700
=
608,924,511 1,020 (lần)
Hệ số khả năng thanh toán hiện thời năm 2010
608,924,511693,660,880 693,660,880
= = 0.877 (lần)
176.460đồng, tương đương 0,31%. Nhưng năm 2010 lại tăng đáng kể 6.864.283đồng, tương đương 12,07%. Vì lợi nhuận trước thuế năm 2010 tăng 12,07%. Thuế môn bài không có biến động vì là năm nào công ty cũng phải nộp một khoản nhất định do Nhà nước quy định.
2.2.5.3. Phân tích các nhóm chỉ tiêu đặc trưng tài chính của Công tya) Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán a) Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán
Hệ số khả năng thanh toán hiện thời
Hệ số khả năng thanh toán hiện thời của năm 2009 cao hơn năm 2008. Điều này chứng tỏ tính thanh khoản của Công ty đã có nhiều tiến triển. Nhưng sang năm 2010 hệ số khả năng thanh toán hiện thời lại thấp hơn năm 2009. Có sự suy giảm này là do năm 2010 số nợ phải trả ngắn hạn và trả người bán tăng lên. Tuy nhiên các khoản phải thu ngắn hạn lại gia tăng mà chủ yếu là phải thu khách hàng tăng từ 419.759.101 đồng năm 2009 lên 606.881.972 đồng năm 2010. Mặc dù lượng hàng hoá mà Công ty tiêu thụ được đã gia tăng nhưng khoản tiền phải thu khách hàng cũng gia tăng khiến cho khoản tiền để chi trả cho các chi tiêu hiện thời phát sinh bị hạn chế.
SVTH: Nguyễn Trọng Dương
Lớp: 07K3
Vốn bằng tiền + Các khoản phải thu Tổng số nợ trong hạn Hệ số thanh toán nhanh =
Hệ số khả năng thanh toán nhanh năm 2008
236.240.750 + 225.560.000621.640.700 621.640.700
Hệ số khả năng thanh toán nhanh năm 2009
0,742 (lần)
= =
= = 0,979 (lần)
176.508.790 + 419.759.101608.924.511 608.924.511
Hệ số khả năng thanh toán nhanh năm 2010
693.660.880
188.776.177 + 606.881.972
= = 1,147 (lần)
Hệ số khả năng thanh toán nhanh năm 2010 cao hơn năm 2009 và 2008. Có sự gia tăng này là do vốn bằng tiền và các khoản phải thu tăng lên nhiều so với năm 2009 và 2008( tuy vốn bằng tiền có ít hơn năm 2008 nhưng không làm ảnh hưởng vì các khoản phải thu tăng lên nhiều hơn). Các khoản phải trả của Công ty cũng tăng lên nhưng sự gia tăng này không vượt quá sự gia tăng của các khoản phải thu. Do đó có thể thấy rằng khả năng thanh toán nhanh của Công ty đang ở giai đoạn tiến triển tốt và điều này sẽ tạo được lòng tin của đối tác, khách hàng và nhà đầu tư.
SVTH: Nguyễn Trọng Dương
Lớp: 07K3
Hệ số nợ = Tổng số nợ của doanh nghiệp Tổng số vốn của doanh nghiệp
Hệ số nợ năm 2008 621.640.700 1.994.700.800 0,311 (lần) = = Hệ số nợ năm 2009 2.152.654.491 608.924.511 = = 0,282 (lần) Hệ số nợ năm 2010 693.660.880 2.428.653.589 0,285 (lần) = = Hệ số nợ
Hệ số nợ năm 2010 tăng một lượng không đáng kể so với năm 2009, có sự gia tăng này là do các khoản vay và nợ ngắn hạn năm 2010 cao hơn năm 2009 và có tốc độ tăng nhanh hơn so với tốc độ tăng của số vốn của Công ty. Tuy nhiên, hệ số nợ của Công ty ở mức thấp, có thể thấy rằng các khoản nợ của Công ty ở trong tầm kiểm soát. Nhưng khi nó tăng lên thì sẽ có ảnh hưởng không tốt đối với tình hình hoạt động của Công ty.
SVTH: Nguyễn Trọng Dương
Lớp: 07K3
Hệ số thanh toán lợi tức vay
Lợi nhuận chưa trừ thuế + Lợi tức trong kỳ Tổng số lợi tức tiền vay phải trả trong kỳ =
Hệ số thanh toán lợi tức vay năm 2008=
226.854.000 + 7.512.0007.512.000 7.512.000
= 31,198 (lần)
Hệ số thanh toán lợi tức vay năm 2009=
227.559.840 + 14.024.860
= 17,225 (lần) 14.024.860
Hệ số thanh toán lợi tức vay năm 2010
255.016.972 + 8.543.028
8.543.028 27,339 (lần)
= =